Размер шрифта:
А-
А
А+
Цвета:
А
А
А
Изображения:
Не показать
Обычная версия

Проект Закона Кыргызской Республики «О внесении изменений в некоторые законодательные акты Кыргызской Республики (Налоговый кодекс Кыргызской Республики и Кодекс Кыргызской Республики о нарушениях)», инициированный депутатами Жогорку Кенеша Кыргызской Республики Асылбаевой Г., Айдаровым С., Жапаровым А., Тулендыбаевым П., Гаипкуловым И., Икрамовым Т., Арапбаевым А., Примовым У. ( на первое чтение, доработанный вариант с учетом предложений и замечаний бизнес-ассоциаций) и сравнительная таблица.

17-02-2020
13:24

Проект

 

ЗАКОН КЫРГЫЗСКОЙ РЕСПУБЛИКИ

О внесении изменений в некоторые законодательные акты Кыргызской Республики (в Налоговый кодекс Кыргызской Республики, Кодекс Кыргызской Республики о нарушениях и Бюджетный кодекс Кыргызской Республики)

 

 

Статья 1.

 

Внести в Налоговый кодекс Кыргызской Республики (Ведомости Жогорку Кенеша Кыргызской Республики, 2008 г., № 8, ст.922) следующие изменения:

  1. в части 2 статьи 4:

- пункт 29 признать утратившим силу;

- дополнить пунктами 34-37 следующего содержания:

«34) «Фискальное программное обеспечение» - программное обеспечение, используемое для сбора, передачи, обработки и хранения налоговой, таможенной информации отражающей:

а) обязательства налогоплательщика по налогам;

б) персональные данные налогоплательщика, связанные с исполнением налоговых обязательств.

35) «Оператор национальной системы маркировки и прослеживаемости маркированных товаров (далее – Оператор маркировки)» ‒ государственный орган и/или организация с государственной долей собственности, определяемый Правительством Кыргызской Республики и обеспечивающий в соответствии с законодательством Кыргызской Республики и договорной базой ЕАЭС:

а)      сбор, передачу, обработку и хранение информации, в том числе с использованием фискального программного обеспечения;

б) функционирование системы маркировки и прослеживаемости маркированных товаров.

Оператор маркировки в целях исполнения возложенных функций в соответствии с законодательством Кыргызской Республики и договорной базой ЕАЭС, имеет право:

- выступать эмитентом/национальным оператором (администратором) маркировки товаров;

- заключать соглашения/контракты/договора с эмитентами/операторами государств-членов ЕАЭС и других государств;

- собирать плату за оказываемые услуги, в том числе за выдачу и генерацию кодов маркировки товаров.

36) «Оператор фискальных данных (далее – ОФД)» - организация, обеспечивающая технический процесс сбора и передачи данных в защищенном виде  уполномоченному налоговому органу или Оператору маркировки.

37) «Программно-аналитическое средство» - программное решение, посредством которого проводится анализ и контроль данных налогоплательщика.»;

 

  1. часть 6 статьи 31 дополнить пунктом 8 следующего содержания:

«8) упрощенная система налогообложения на основе налога с розничных продаж.»;

 

  1.  часть 3 статьи 40 дополнить пунктом 8 следующего содержания:

«8) упрощенная система налогообложения на основе налога с розничных продаж.»;

 

  1. часть 1 статьи 44 дополнить пунктом 14 следующего содержания:

«14) использовать фискальное программное обеспечение, разрешенное к использованию в соответствии с порядком, утвержденным Правительством Кыргызской Республики.»;

 

  1. часть 1 статьи 50 дополнить пунктами 16-18 следующего содержания:

«16) осуществлять проверку фискального программного обеспечения на предмет соответствия его функциональным назначениям;

17) снимать остатки товарно-материальных ценностей в случаях:

- непредставления налогоплательщиком отчетности по НДС в течение 2 календарных месяцев со дня, следующего за днем, когда отчетность должна быть представлена, при наличии фактов реализации товаров;

- осуществления предпринимательской деятельности без налоговой регистрации;

18) при проведении налогового контроля опечатывать объекты имущества, связанные с предпринимательской деятельностью налогоплательщика, в случае осуществления деятельности без налоговой регистрации, без уплаты налога на основе патента.»;

 

  1. в статье 54:

а) в части 1:

- в абзаце первом слова «или его должностным лицом» заменить словами «, Оператором маркировки или их должностными лицами»;

- в пункте 1 слово «адрес» исключить;

- в пункте 3 слова «по налогу на добавленную стоимость и марках акцизного сбора» заменить словами «, марках акцизного сбора и средствах идентификации»;

б) дополнить частью 21 следующего содержания:

«21. Оператор маркировки передает сведения, содержащие налоговую тайну, только органам налоговой службы.»;

в) часть 4 после слов «государственных органов» дополнить словами «и Оператора маркировки»;

г) часть 5 после слов «в органы налоговой службы» дополнить словами «и Оператору маркировки»;

д) часть 6 после слов «руководителя органа налоговой службы» дополнить словами «и Оператора маркировки»;

е) часть 7 после слов «Органы налоговой службы,» дополнить словами «Оператор маркировки и»;

ж)  часть 9 после слов «от органов налоговой службы» дополнить словами «и Оператора маркировки»;

з) часть 10 после слов «государственных органов» дополнить словами «и Оператора маркировки»;

 

  1. статью 94 дополнить пунктами 7-9 следующего содержания:

«7) «Контрольно-кассовые машины (далее – ККМ)» – аппаратно-программные средства с фискальной памятью или программные обеспечения, с функцией фиксации, некорректируемой ежесуточной (ежесменной) регистрацией, долговременного хранения и передачи данных в режиме реального времени в уполномоченный налоговый орган в защищенном виде.

В целях настоящего определения:

а) контрольно-кассовой машиной, являющейся аппаратно-программным средством с фискальной памятью (далее – аппаратная ККМ), признается техническое средство для сбора, обработки и передачи информации со встроенным программным управлением;

б) контрольно-кассовой машиной, являющейся программным обеспечением (далее - программная ККМ) признается программное обеспечение, реализованное в виде клиентского приложения, работающего в интеграции:

- с сервером уполномоченного налогового органа в режиме реального времени в зашищенном виде; или

- с информационной системой ОФД, обеспечивающей передачу данных в режиме реального времени в уполномоченный налоговый орган в зашищенном виде;

8) «Реестр ККМ» – совокупность сведений в автоматизированной информационной системе уполномоченного налогового органа по каждой модели/версии ККМ, получивших в установленном порядке подтверждение на соответствие техническим требованиям к ККМ, утверждаемым Правительством Кыргызской Республики;

9) «Фискальная память» - комплекс программно-аппаратных средств, обеспечивающих некорректируемую ежесуточную (ежесменную) регистрацию и долговременное хранение итоговой информации, необходимой для полного учета денежных расчетов, осуществляемых с применением ККМ.

 

  1. пункт 1 части 1 статьи 96 изложить в следующей редакции:

«1) заявления субъекта о налоговой регистрации или заявления физического лица о государственной регистрации в качестве индивидуального предпринимателя в виде документа на бумажном носителе или электронного документа;»;

 

  1. в наименовании Главы 14 слова контрольно-кассовых машин с фискальной памятью» заменить аббревиатурой «ККМ»;

 

  1. в статье 108:

а) в части 1:

- в пункте 2 слова «контрольно-кассовых машин» заменить аббревиатурой «ККМ»;

- в пункте 5 слова «знаками (метками)» заменить словами «средствами идентификации»;

- дополнить пунктом 6 следующего содержания:

«6) применение автоматизированных систем учета подакцизных и маркируемых товаров в порядке, определяемом Правительством Кыргызской Республики.»;

б) часть 2 изложить в следующей редакции:

«2. Рейдовый налоговый контроль, за исключением рейдового контрольного закупа, осуществляется не чаще 12 раз в год в отношении отдельного налогоплательщика или его обособленного подразделения.»;

в) часть 3 изложить в следующей редакции:

«Для проведения рейдового налогового контроля оформляется предписание. Форма предписания и порядок проведения рейдового налогового контроля устанавливается Правительством Кыргызской Республики.»;

г) часть 5 признать утратившей силу;

 

  1. в статье 109:

а) предложение первое части 1 изложить в следующей редакции:

«На территории Кыргызской Республики денежные расчеты с населением, осуществляемые при торговых операциях или выполнении работ и оказании услуг посредством наличных/электронных денег, банковских платежных карт и других платежных инструментов, производятся с обязательным применением ККМ и выдачей/отправкой контрольно-кассового чека/карт-чека/смс-уведомления и электронного сообщения в бумажном и/или машиночитаемом виде.»;

б) часть 2 изложить в следующей редакции:

«2. Субъекты обязаны использовать при денежных расчетах с населением аппаратные ККМ или программные ККМ, включенные в Реестр ККМ.»;

в) части 3 и 4 признать утратившими силу;

г) в части 5:

- пункт 1 признать утратившим силу;

- пункт 2 изложить в следующей редакции:

«2) порядок выдачи технического заключения к ККМ и формирования Реестра ККМ;»;

- в пункте 3 слова «, а также к операторам виртуальных ККМ» заменить словами «и ОФД»;

- пункт 4 изложить в следующей редакции:

«4) порядок регистрации, применения, типовые правила эксплуатации и сроки внедрения ККМ;»;

- пункты 5-7 признать утратившими силу;

д) часть 6 изложить в следующей редакции:

«6. ККМ, включается в Реестр ККМ и исключается из Реестра ККМ на основании технического заключения, выдаваемого уполномоченным государственным органом в области связи и информатизации.

Техническое заключение является документом, подтверждающим соответствие/несоответствие ККМ к техническим требованиям, установленным Правительством Кыргызской Республики.»;

 

  1. в статье 110:

- в абзаце первом слова «К налогоплательщику» заменить словами «1. К налогоплательщику»;

- в пункте 3 слова «внутренним механизмам и фискальной памяти ККМ» заменить словами «фискальной памяти, другим внутренним механизмам и программному управлению ККМ»;

- пункт 5 признать утратившим силу;

- пункт 6 после слов «доступа к ККМ» дополнить словами «и кассовому месту»;

- в пункте 10 слова «в порядке, утверждаемом Правительством Кыргызской Республики» заменить словами «в случаях регистрации, перерегистрации снятия с учета и ремонта ККМ»;

- дополнить частью 2 следующего содержания:

«2. За нарушение требований норм налогового законодательства Кыргызской Республики по применению ККМ налогоплательщик несет ответственность в соответствии с Кодексом Кыргызской Республики о нарушениях.»; 

 

  1. в  статье 111:

а) в наименовании статьи и в части 1 слова «и использовании» исключить;

б) в части 2:

- в пункте 6 слова «в уполномоченный налоговый орган в режиме реального времени» заменить словами «в режиме реального времени в уполномоченный налоговый орган»;

- дополнить пунктом 8 следующего содержания:

«8) соответствие ККМ техническим требованиям, утвержденным Правительством Кыргызской Республики.»;

 

  1. пункт 4 части 2 статьи 112 после слова «торговли» дополнить словами «, предоставления услуг населению»;

 

  1. в статье 126:

- наименование статьи после слова банком» дополнить словами «и платежной организацией/оператором платежной системы»;

- в абзаце первом слова «В целях взаимодействия» заменить словами «1. В целях взаимодействия»;

- дополнить пунктом 8 следующего содержания:

«8) предоставлять в режиме реального времени информацию о расчетах посредством POS-терминалов.»;

- дополнить частью 2 следующего содержания:

«2. В целях взаимодействия с органами налоговой службы, банки и платежные организации/операторы платежной системы обязаны передавать в режиме реального времени информацию о совершенных платежах. Порядок и требования к передаваемой информации, устанавливается Правительством Кыргызской Республики.»;

 

  1. часть 1-2 статьи 216 после слов «100-кратного расчетного показателя» дополнить словами «на каждую единицу ККМ или устройство передачи фискальных данных»;

 

  1. статью 230 дополнить частью 31 следующего содержания:

«31. Облагаемый субъект, применяющий режим, установленный  статьей 2771 настоящего Кодекса, обязан обратиться в налоговый орган с целью аннулирования регистрации в течение пяти дней со дня применения данного режима.»;

 

  1. Кодекс дополнить статьей 2501 следующего содержания:
  2.  

Поставка средств идентификации, а также услуг по выдаче и генерации кодов маркировки товаров, являются поставками, освобожденными от НДС.»;

 

  1. пункт 6 части 1 статьи 257 после слов «марки акцизного сбора» дополнить словами «, средства идентификации»;

 

20) в пунктах 3 и 4 части 3 статьи 270 перед словами «при импорте товаров» дополнить словами «облагаемым субъектом»;

 

21) статью 271 дополнить частью 9 следующего содержания:

«9.  Не подлежит зачету НДС за приобретенные материальные ресурсы в случае, если облагаемы субъект применяет режим, установленный статьей 2771 настоящего Кодекса.»;

 

22) Кодекс дополнить статьей 2771 следующего содержания:

«Статья 2771. Порядок уплаты НДС на импорт при условном начислении

1. Налогоплательщик, осуществляющий облагаемый импорт товаров, имеет право применить режим условного начисления НДС на импорт товаров в порядке, установленном настоящей статьей.

В целях настоящей статьи под условным начислением НДС на импорт понимается порядок уплаты НДС, согласно которому налогоплательщик обязан внести сумму НДС, начисленного при импорте товаров на территорию Кыргызской Республики на депозитный счет, открытый в системе казначейства, с условием последующего экспорта данных товаров с территории Кыргызской Республики.

2. Порядок и условия применения режима условного начисления НДС на импорт устанавливается Правительством Кыргызской Республики.

3. В случае подтверждения экспорта товаров в течение 180 дней с даты принятия на учет импортированных товаров, в соответствии с Порядком предусмотренным частью 2 настоящей статьи, сумма НДС на импорт, внесенная налогоплательщиком на депозитный счет, возвращается на расчетный счет налогоплательщика по его заявлению.

4. В случае не подтверждения экспорта товаров в установленный срок, сумма НДС на импорт, внесенная на депозитный счет, перечисляется в бюджет.»;

 

23) в части 1 статьи 286:

- пункты 2, 3 и 4 признать утратившими силу;

- в пункте 5 слова «акцизного сбора.» заменить словами «акцизного сбора; и/или»;

- дополнить пунктом 6 следующего содержания:

«6) физический объем импортированного подакцизного товара, не подлежащего обозначению маркой акцизного сбора.»;

 

24) пункт 3 части 1 статьи 290 после слов «по подакцизным товарам,»  дополнить словами «производимым на территории Кыргызской Республики и/или»;

 

25) в части 1 статьи 291 слова «и 293» исключить;

 

26) в части 1статьи 353 слова «по согласованию с профильным комитетом Жогорку Кенеша Кыргызской Республики» исключить;

 

27) в статье 357:

а) дополнить частью 11 следующего содержания:

«11. Субъект, применяющий режим, установленный статьей 2771 настоящего Кодекса, обязан уплачивать единый налог согласно настоящей главе взамен:

1) налога на прибыль;

2) налога с продаж;

3) НДС на облагаемые поставки.»;

б) в части 2:

- в абзаце первом слова «малого предпринимательства» исключить;

- пункт 1 признать утратившим силу;

- пункт 2 изложить в следующей редакции:

«2) применять ККМ в порядке, установленном настоящим Кодексом;»;

- в пункте 3 слова «части 1» заменить словами «частях 1 и 11»;

- дополнить пунктом 4 следующего содержания:

«4) применять счета-фактуры в порядке, установленном настоящим Кодексом»;

в) часть 4 изложить в следующей редакции:

«4. Налогоплательщик удерживает и уплачивает с заработной платы наемных работников сумму подоходного налога на каждого наемного работника в соответствии с настоящим Кодексом.»;

 

28) в статье 358:

- часть 2 изложить в следующей редакции:

«2. Налогоплательщик, намеренный применять упрощенную систему налогообложения, обязан подать заявление в налоговый орган как плательщик единого налога по месту налоговой регистрации.»;

- дополнить частью 21 в следующей редакции:

«21. Регистрация по упрощенной системе налогообложения вступает в силу:

- для вновь зарегистрированных налогоплательщиков с момента налоговой регистрации;

- для действующих налогоплательщиков с первого дня месяца, следующего за месяцем, в котором налогоплательщик подал заявление о регистрации;

- для субъектов, применяющий режим, установленный статьей 2771 настоящего Кодекса, с момента применения данного режима.»;

- части 4 после слов «настоящего Кодекса» дополнить словами «, за исключением субъектов, применяющих режим, установленный статьей 2771 настоящего Кодекса ;

- в части 5 слова «с первого числа следующего года» заменить словами «с первого числа:

- следующего года для субъектов, применяющих режим, установленный статьей 2771 настоящего Кодекса;

 - следующего месяца для остальных налогоплательщиков.»;

 

29) в статье 359:

- часть 1 изложить в следующей редакции:

«1. Налогоплательщиком является:

1) Субъект малого предпринимательства, если одновременно соблюдены следующие условия:

- объем выручки за год не превышает размера регистрационного порога по НДС;

- не является налогоплательщиком НДС;

2) Субъект, применяющий режим, установленный статьей 2771 настоящего Кодекса.»;

- в части 2 слово «налогоплательщиков» заменить словами «субъектов малого предпринимательства»;

 

30) статью 361 дополнить часть 3 следующего содержания:

«3. Для субъектов, применяющих режим, установленный статьей 2771 настоящего Кодекса, налоговой базой является стоимость товара.»;

 

31) в статье 362:

- абзац первый части 1 после слов «Налогоплательщик» дополнить словами «, за исключением  субъекта, применяющего режим, установленный статьей 2771 настоящего Кодекса,»;

- дополнить частью 11 следующего содержания:

«11. Субъект, применяющий режим, установленный статьей 2771  настоящего Кодекса, уплачивает налог в размере 3 процентов.»;

- часть 2 после слов «Налогоплательщик» дополнить словами «, за исключением  субъекта, применяющего режим, установленный статьей 2771 настоящего Кодекса,»;

 

32) статью 363 изложить в следующей редакции:

«Статья 363. Налоговый период

Налоговым периодом является:

  1. для субъектов малого предпринимательства – один квартал;

2) для субъектов, применяющих режим, установленный статьей 2771 настоящего Кодекса, - календарный месяц.»;

 

33) в статье 365:

а) в части 1:

- в абзаце первом слово «Налогоплательщик» заменить словами «Если иное не предусмотрено настоящей статьей, налогоплательщик»;

- в пункте 2 цифры «15» заменить цифрами «20»;

- в пункте 2 слова «не позднее дня, следующего за 1 марта года, следующего за отчетным» заменить словами «в сроки, установленные статьей 92 настоящего Кодекса»;

б) часть 2 изложить в следующей редакции:

«2. Если иное не предусмотрено настоящей статьей субъект малого предпринимательства обязан производить уплату единого налога ежеквартально не позднее дня, следующего за 20 числом месяца, следующего за кварталом.»;

- дополнить частью 3 следующего содержания:

«3. Субъект, применяющий режим, установленный статьей 2771 настоящего Кодекса, обязан представлять налоговый отчет и уплачивать единый налог не позднее дня, следующего за 20 числом месяца, следующего за отчетным месяцем.»;

 

34) статью 367 изложить в следующей редакции:

«Статья 367. Налогоплательщики на основе налогового контракта

Налогоплательщиками на основе контракта могут являться субъекты курортно-оздоровительной сферы, общественного питания и застройщики жилья.»;

 

35) в статье 369:

- в абзаце первом части 1 слова «применять режим уплаты налогов на основе контракта или» исключить;

- пункт 5 части 2 признать утратившим силу;

 

36) часть 1 статьи 370 признать утратившей силу;

 

37) Кодекс дополнить главой 60 следующего содержания:

«Глава 60. Упрощенная система налогообложения на основе налога с розничных продаж

Статья 390. Общие положения

1. Индивидуальный предприниматель вправе уплачивать налоги в соответствии с упрощенной системой налогообложения на основе налога с розничных продаж (далее в настоящей главе – налогоплательщик).

2. Налогоплательщик уплачивает налоги, установленные настоящим Кодексом, за исключением следующих видов налогов:

1) налога на прибыль;

2) налога с продаж.

3. Не имеют право на применение упрощенной системы налогообложения на основе налога с розничных продаж:

1) индивидуальный предприниматель, являющийся налогоплательщиками  НДС и/или у которых объем дохода за последние 12 месяцев превышает размер регистрационного порога по НДС;

2) организации.

4. Налогоплательщик взамен исчисления и уплаты подоходного налога с заработной платы наемных работников обязан приобретать добровольный патент на каждого наемного работника с уплатой налога, исчисленного исходя из минимального расчетного дохода, определяемого в соответствии со статьей 163 настоящего Кодекса.

 

Статья 391.   Объект налогообложения

Объектом налогообложения является предпринимательская деятельность, осуществляемая налогоплательщиком.

 

Статья 392. Налоговый период

Налоговым периодом для упрощенной системы налогообложения на основе налога с розничных продаж является календарный месяц.

 

Статья 393. Налоговая база

Налоговой базой по упрощенной системе налогообложения на основе налога с розничных продаж является выручка от реализации товаров, услуг и работ.

 

Статья 394. Ставка налога

Для деятельности по упрощенной системе налогообложения на основе налога с розничных продаж ставка налога устанавливается в размере:

1) в первом году деятельности со дня применения данного налогового режима 0 процентов;

2) во втором году деятельности со дня применения данного налогового режима при оплате:

- в наличной форме 1 процент;

- в безналичной форме 0,5 процентов;

3) в третьем году деятельности со дня применения данного налогового режима при оплате:

- в наличной форме 2 процента;

- в безналичной форме 1 процент;

4) в четвертом году деятельности со дня применения данного налогового режима при оплате:

- в наличной форме 3 процента;

- в безналичной форме 1,5 процента.

Порядок применения, сроки и условия перехода на упрощенную систему налогообложения на основе налога с розничных продаж определяется Правительством Кыргызской Республики.

 

Статья 395.  Постановка на учет, исполнение налогового обязательства и налоговая отчетность

  1. Постановка на учет индивидуального предпринимателя по упрощенной системе налогообложения на основе налога с розничных продаж производится в порядке, установленным Правительством Кыргызской Республики;
  2. Расчет налогового обязательства индивидуального предпринимателя за налоговый период производится налоговым органом на основании данных автоматизированной информационной системы уполномоченного налогового органа.
  3. Порядок уведомления налогоплательщика налоговыми органами о начисленной сумме налогового обязательства за налоговый период, устанавливается Правительством Кыргызской Республики.
  4. Налогоплательщик обязан производить уплату по упрощенной системе налогообложения на основе налога с розничных продаж ежемесячно не позднее дня, следующего за 20 числом месяца, следующего за отчетным месяцем.
  5. Налогоплательщик, уплачивающий налоги по упрощенной системе налогообложения на основе налога с розничных продаж, освобождается от предоставления налоговой отчетности, за исключением единой налоговой декларации.

6. Деятельность, осуществляемая налогоплательщиком по упрощенной системе налогообложения на основе налога с розничных продаж, не подлежит выездной налоговой проверке, кроме встречных проверок. Остальные формы налогового контроля осуществляются в соответствии с настоящим Кодексом.».

 

Статья 2.

 

Внести в Кодекс Кыргызской Республики о нарушениях (Ведомости Жогорку Кенеша Кыргызской Республики, 2017 г., № 4, ст.285) следующие изменения:

 

  1. статью 219 признать утратившей силу;

 

  1. статью 220 изложить в следующей редакции:

«Статья 220. Осуществление денежных расчетов без применения контрольно-кассовых машин

Осуществление денежных расчетов с населением без применения контрольно-кассовых машин, а равно непробитие, невыдача контрольно-кассового чека покупателю (клиенту) или выдача контрольно-кассового чека с указанием суммы менее уплаченной -

влечет наложение штрафа 2 категории.»;

 

  1. Кодекс дополнить статьями 2201, 2202 и 2203 следующего содержания:

«Статья 2201. Осуществление деятельности с нарушением требований к налогоплательщику по применению контрольно-кассовых машин

Осуществление деятельности с нарушением требований к налогоплательщику по применению контрольно-кассовых машин, предъявляемых налоговым законодательством Кыргызской Республики, а равно нарушение типовых правил эксплуатации контрольно-кассовых машин –

влечет наложение штрафа 2 категории.

 

Статья 2202. Подделка документов, связанных с регистрацией и использованием контрольно-кассовых машин

Подделка документов, связанных с регистрацией и (или) использованием контрольно-кассовых машин, а равно подделка контрольно-кассовых чеков, при отсутствии признаков преступления, ответственность за которое предусмотрена Уголовным кодексом Кыргызской Республики -

влечет наложение штрафа 8 категории.

 

Статья 2203. Воспрепятствование работникам налоговых органов в доступе к контрольно-кассовым машинам и программным средствам учета товаров, оплаты работ и услуг

Воспрепятствование работникам налоговых органов в доступе к контрольно-кассовым машинам и программным средствам учета товаров, оплаты работ и услуг -

влечет наложение штрафа 4 категории.».

 

Статья 3.

 

Внести в Бюджетный кодекс Кыргызской Республики (Ведомости Жогорку Кенеша Кыргызской Республики, 2016 г., № 5, ст.398) следующее изменение:

часть 2 статьи 46 дополнить пунктом 61 следующего содержания:

«61) налог с розничных продаж по упрощенной системе налогообложения;».

 

Статья 4.

 

Настоящий Закон вступает в силу по истечении пятнадцати дней со дня официального опубликования, за исключением пунктов 2, 3, 17, 21, 22 и 27-37 статьи 1 настоящего Закона, которые вступают в силу с 1 января 2021 года.

 

Правительству Кыргызской Республики привести свои нормативные правовые акты в соответствие с настоящим Законом.

      

 

 

 Президент 

Кыргызской Республики

 

 

СРАВНИТЕЛЬНАЯ ТАБЛИЦА

к проекту Закона Кыргызской Республики «О внесении изменений

в некоторые законодательные акты Кыргызской Республики (в Налоговый кодекс Кыргызской Республики, Кодекс Кыргызской Республики о нарушениях и Бюджетный кодекс Кыргызской Республики)»

 

Действующая редакция

Предлагаемая редакция

Налоговый кодекс Кыргызской Республики

Статья 4. Термины и определения, используемые в настоящем Кодексе

 

29) "Электронный идентификатор" - идентификационный признак контрольно-кассовой машины (далее - ККМ), позволяющий аутентифицировать ККМ посредством электронно-вычислительных средств.

 

34) Отсутствует

 

 

 

 

 

35) Отсутствует

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

36) Отсутствует

 

 

 

37) Отсутствует

 

Статья 4. Термины и определения, используемые в настоящем Кодексе

 

29)  Признать утратившим силу.

 

 

 

 

34) «Фискальное программное обеспечение» - программное обеспечение, используемое для сбора, передачи, обработки и хранения налоговой, таможенной, информации  отражающей:

а) обязательства налогоплательщика по налогам;

б) персональные данные налогоплательщика, связанные с исполнением налоговых обязательств..

35) «Оператор национальной системы маркировки и прослеживаемости маркированных товаров (далее – Оператор маркировки)» ‒ государственный орган и/или организация с государственной долей собственности, определяемый Правительством Кыргызской Республики и обеспечивающий в соответствии с законодательством Кыргызской Республики и договорной базой ЕАЭС:

а)         сбор, передачу, обработку и хранение информации, в том числе с использованием фискального программного обеспечения;

б) функционирование системы маркировки и прослеживаемости маркированных товаров.

Оператор маркировки в целях исполнения возложенных функций в соответствии с законодательством Кыргызской Республики и договорной базой ЕАЭС, имеет право:

- выступать эмитентом/национальным оператором (администратором) маркировки товаров;

- заключать соглашения/контракты/договора с эмитентами/операторами государств-членов ЕАЭС и других государств;

- собирать плату за оказываемые услуги, в том числе за выдачу и генерацию кодов маркировки товаров.

36) «Оператор фискальных данных (далее – ОФД)» - организация, обеспечивающая технический процесс сбора и передачи данных в защищенном виде уполномоченному налоговому органу и/или Оператору маркировки.

37) «Программно-аналитическое средство» - программное решение, посредством которого проводится анализ и контроль данных налогоплательщика.

Статья 31. Виды налогов

 4. К общегосударственным видам налогов относятся:

1) подоходный налог;

2) налог на прибыль;

3) налог на добавленную стоимость;

4) акцизный налог;

5) налоги за пользование недрами;

6) налог с продаж.

 5. К местным налогам относятся:

1) земельный налог;

2) налог на имущество.

6. К специальным налоговым режимам относятся:

1) налог на основе обязательного патента;

2) налог на основе добровольного патента;

3) упрощенная система налогообложения на основе единого налога;

4) налоги на основе налогового контракта;

5) налоговый режим в свободных экономических зонах;

6) (утратил силу в соответствии с Законом КР от 22 мая 2015 года № 115)

7) налоговый режим в Парке высоких технологий.

8) Отсутствует

Статья 31. Виды налогов

 4. К общегосударственным видам налогов относятся:

1) подоходный налог;

2) налог на прибыль;

3) налог на добавленную стоимость;

4) акцизный налог;

5) налоги за пользование недрами;

 6) налог с продаж.

5. К местным налогам относятся:

1) земельный налог;

2) налог на имущество;

6. К специальным налоговым режимам относятся:

1) налог на основе обязательного патента;

2) налог на основе добровольного патента;

3) упрощенная система налогообложения на основе единого налога;

4) налоги на основе налогового контракта;

5) налоговый режим в свободных экономических зонах;

6) (утратил силу в соответствии с Законом КР от 22 мая 2015 года № 115)

7) налоговый режим в Парке высоких технологий.

8) упрощенная система налогообложения на основе налога с розничных продаж.

Статья 40. Налоговые режимы

3. Общим налоговым режимом является режим, установленный настоящим Кодексом, за исключением следующих специальных налоговых режимов:

1) налог на основе обязательного патента;

2) налог на основе добровольного патента;

3) упрощенная система налогообложения на основе единого налога;

4) налоги на основе налогового контракта;

5) налоговый режим в свободных экономических зонах;

6) (Утратил силу в соответствии с Законом КР от 18 января 2014 года № 13)

7) налоговый режим в Парке высоких технологий.

8) Отсутствует

Статья 40. Налоговые режимы

3. Общим налоговым режимом является режим, установленный настоящим Кодексом, за исключением следующих специальных налоговых режимов:

1) налог на основе обязательного патента;

2) налог на основе добровольного патента;

3) упрощенная система налогообложения на основе единого налога;

4) налоги на основе налогового контракта;

5) налоговый режим в свободных экономических зонах;

6) (Утратил силу в соответствии с Законом КР от 18 января 2014 года № 13)

7) налоговый режим в Парке высоких технологий.

8) упрощенная система налогообложения на основе налога с розничных продаж.

Статья 44. Обязанности налогоплательщика

1. Налогоплательщик обязан:

13) осуществлять маркировку товаров, представлять информацию о маркируемых товарах и выполнять обязанности, предусмотренные законодательством Кыргызской Республики и/или законодательством Евразийского экономического союза в отношении маркировки товаров.

14) Отсутствует

 

 

Порядок предоставления уведомления о ввозе (вывозе) товаров с территории Кыргызской Республики на территории государств - членов Таможенного союза, утверждается Правительством Кыргызской Республики

Статья 44. Обязанности налогоплательщика

1. Налогоплательщик обязан:

13) осуществлять маркировку товаров, представлять информацию о маркируемых товарах и выполнять обязанности, предусмотренные законодательством Кыргызской Республики и/или законодательством Евразийского экономического союза в отношении маркировки товаров;

14) использовать фискальное программное обеспечение, разрешенное к использованию в соответствии с порядком, утвержденным Правительством Кыргызской Республики.

Порядок предоставления уведомления о ввозе (вывозе) товаров с территории Кыргызской Республики на территории государств - членов Таможенного союза, утверждается Правительством Кыргызской Республики

Статья 50. Права органов налоговой службы и их должностных лиц

1. Органы налоговой службы и их должностные лица имеют право:

1) разрабатывать и утверждать нормативные правовые акты, предусмотренные налоговым законодательством Кыргызской Республики в порядке, установленном настоящим Кодексом;

2) осуществлять налоговый контроль в порядке, установленном настоящим Кодексом;

3) при осуществлении налогового контроля требовать от налогоплательщика представления документов по исчислению, удержанию и уплате налогов в бюджет;

4) при осуществлении налогового контроля требовать от налогоплательщика пояснений по заполнению документов по исчислению, удержанию и уплате налогов, а также документов, подтверждающих правильность исчисления и своевременность удержания и уплаты налогов;

5) в ходе осуществления налогового контроля в порядке, определенном настоящим Кодексом, получать у налогоплательщика копии документов;

6) проводить в соответствии с настоящим Кодексом обследование любых территорий, помещений, документов и предметов, имеющих значение для полноты проведения налогового контроля;

7) по вопросам, связанным с налогообложением проверяемого налогоплательщика, получать, в порядке, установленном настоящим Кодексом, от банков сведения о наличии и номерах банковских счетов налогоплательщика, об остатках и движении денег на этих счетах с соблюдением установленных законодательством Кыргызской Республики требований к разглашению сведений, составляющих коммерческую, банковскую и иную охраняемую тайну;

8) определять налоговое обязательство налогоплательщика на основе косвенных методов оценки в случаях и порядке, предусмотренных настоящим Кодексом;

9) (утратил силу в соответствии с Законом КР от 6 октября 2012 года № 169)

10) предъявлять в суды иски, в том числе о ликвидации, включая принудительную, налогоплательщика по основаниям, предусмотренным законодательством Кыргызской Республики;

11) требовать устранения выявленных нарушений налогового законодательства Кыргызской Республики и контролировать выполнение указанных требований;

12) требовать и получать информацию от других государственных органов и органов местного самоуправления, связанную с объектами налогообложения и исчисления налоговых обязательств в соответствии с настоящим Кодексом;

13) осуществлять контроль по сбору налогов;

14) заключать налоговый контракт;

15) контролировать работу органов местного самоуправления по исполнению государственных полномочий, делегированных в соответствии с настоящим Кодексом.

16) Отсутствует

 

17) Отсутствует

 

 

 

 

 

 

18) Отсутствует

 

Статья 50. Права органов налоговой службы и их должностных лиц

1. Органы налоговой службы и их должностные лица имеют право:

1) разрабатывать и утверждать нормативные правовые акты, предусмотренные налоговым законодательством Кыргызской Республики в порядке, установленном настоящим Кодексом;

2) осуществлять налоговый контроль в порядке, установленном настоящим Кодексом;

3) при осуществлении налогового контроля требовать от налогоплательщика представления документов по исчислению, удержанию и уплате налогов в бюджет;

4) при осуществлении налогового контроля требовать от налогоплательщика пояснений по заполнению документов по исчислению, удержанию и уплате налогов, а также документов, подтверждающих правильность исчисления и своевременность удержания и уплаты налогов;

5) в ходе осуществления налогового контроля в порядке, определенном настоящим Кодексом, получать у налогоплательщика копии документов;

6) проводить в соответствии с настоящим Кодексом обследование любых территорий, помещений, документов и предметов, имеющих значение для полноты проведения налогового контроля;

7) по вопросам, связанным с налогообложением проверяемого налогоплательщика, получать, в порядке, установленном настоящим Кодексом, от банков сведения о наличии и номерах банковских счетов налогоплательщика, об остатках и движении денег на этих счетах с соблюдением установленных законодательством Кыргызской Республики требований к разглашению сведений, составляющих коммерческую, банковскую и иную охраняемую тайну;

8) определять налоговое обязательство налогоплательщика на основе косвенных методов оценки в случаях и порядке, предусмотренных настоящим Кодексом;

9) (утратил силу в соответствии с Законом КР от 6 октября 2012 года № 169)

10) предъявлять в суды иски, в том числе о ликвидации, включая принудительную, налогоплательщика по основаниям, предусмотренным законодательством Кыргызской Республики;

11) требовать устранения выявленных нарушений налогового законодательства Кыргызской Республики и контролировать выполнение указанных требований;

12) требовать и получать информацию от других государственных органов и органов местного самоуправления, связанную с объектами налогообложения и исчисления налоговых обязательств в соответствии с настоящим Кодексом;

13) осуществлять контроль по сбору налогов;

14) заключать налоговый контракт;

15) контролировать работу органов местного самоуправления по исполнению государственных полномочий, делегированных в соответствии с настоящим Кодексом;

16) осуществлять проверку фискального программного обеспечения на предмет соответствия его функциональным назначениям;

17) снимать остатки товарно-материальных ценностей в случаях:

- непредставления налогоплательщиком отчетности по НДС в течение 2 календарных месяцев со дня, следующего за днем, когда отчетность должна быть представлена, при наличии фактов реализации товаров;

- осуществления предпринимательской деятельности без налоговой регистрации;

18) при проведении налогового контроля опечатывать объекты имущества, связанные с предпринимательской деятельностью налогоплательщика, в случае осуществления деятельности без налоговой регистрации, без уплаты налога на основе патента.

Статья 54. Налоговая тайна

1. Если иное не предусмотрено настоящим Кодексом, налоговую тайну составляют любые полученные органом налоговой службы или его должностным лицом сведения о налогоплательщике, за исключением сведений:

1) о реквизитах налогоплательщика (наименование или фамилия, имя и отчество налогоплательщика, адрес), а также об идентификационном номере налогоплательщика;

2) о регистрации налогоплательщика в качестве плательщика налога на добавленную стоимость;

3) о счетах-фактурах по налогу на добавленную стоимость и марках акцизного сбора;

4) о сумме налоговой задолженности, признанной налогоплательщиком;

5) о нарушениях налогоплательщиком налогового законодательства Кыргызской Республики и мерах ответственности за эти нарушения, установленные вступившим в силу решением суда либо признанные налогоплательщиком;

6) о фактических произведенных налоговых платежах в пользу государственного бюджета юридическими лицами.

2. Налоговая тайна не подлежит разглашению органами налоговой службы, их должностными лицами, за исключением случаев, когда сведения передаются:

1) другим должностным лицам органов налоговой службы, таможенных органов, уполномоченного государственного органа в ходе или в целях исполнения ими своих обязанностей, предусмотренных настоящим Кодексом или законодательством Кыргызской Республики в сфере таможенного дела;

2) правоохранительным органам, исключительно в отношении налогоплательщика, по которому возбуждено уголовное дело по факту налогового правонарушения;

3) суду в ходе судебного разбирательства по установлению налоговой задолженности налогоплательщика или его ответственности за налоговые правонарушения;

4) уполномоченному государственному органу по делам о банкротстве, администратору (временному администратору, специальному администратору, консерватору, внешнему управляющему) в целях осуществления ими полномочий, предусмотренных законодательством Кыргызской Республики о банкротстве, по тем субъектам, в отношении которых возбужден процесс банкротства или в отношении которых вынесено решение об инициировании процесса банкротства;

5) уполномоченному государственному органу по делам государственной службы Кыргызской Республики в отношении лиц, обязанных представлять декларацию об имуществе и доходах в соответствии с законодательством Кыргызской Республики о государственной службе;

6) депутатам Жогорку Кенеша Кыргызской Республики, Аппарату Правительства Кыргызской Республики, органу финансовой разведки Кыргызской Республики в случаях, установленных законодательством Кыргызской Республики, регулирующим их деятельность;

7) налоговым или правоохранительным органам других государств в соответствии с международными договорами о взаимном сотрудничестве между налоговыми или правоохранительными органами, участником которых является Кыргызская Республика;

8) органам государственной статистики в целях осуществления статистической деятельности, предусмотренной законодательством Кыргызской Республики.

21. Отсутствует

 

3. За исключением случаев, предусмотренных частью 2 настоящей статьи, информацию относительно налогоплательщика, составляющую налоговую тайну, можно открыть другому лицу с письменного согласия налогоплательщика.

4. К разглашению налоговой тайны относятся использование или передача другому субъекту информации о налогоплательщике, ставшей известной должностному лицу государственных органов при исполнении им своих обязанностей, кроме случаев, предусмотренных настоящим Кодексом.

5. Поступившие в органы налоговой службы сведения, составляющие налоговую тайну, должны иметь специальный режим хранения и доступа, который определяется письменным решением руководителя органа налоговой службы.

6. Доступ к сведениям, составляющим налоговую тайну, должны иметь должностные лица, определяемые письменным решением руководителя органа налоговой службы. Право доступа этих должностных лиц указывается также в предписании на проведение налоговой проверки.

 

7. Органы налоговой службы, их должностные лица, а также лица, ранее являвшиеся должностными лицами органов налоговой службы, обязаны хранить в тайне любую информацию относительно налогоплательщика, которая получена ими при исполнении служебных обязанностей.

8. За разглашение сведений, составляющих налоговую тайну, лицо, которому эти сведения известны в связи с профессиональной или служебной деятельностью, обязано полностью возместить ущерб, причиненный налогоплательщику, а также выплатить иную компенсацию.

За незаконное получение сведений, составляющих налоговую тайну, повлекшее причинение ущерба, лицо, которым эти сведения получены незаконно, обязано полностью возместить ущерб, причиненный налогоплательщику, а также выплатить иную компенсацию.

Незаконное получение сведений, составляющих налоговую тайну, не повлекшее причинение ущерба, влечет ответственность в соответствии с Кодексом Кыргызской Республики о проступках.

9. Запрещается государственным органам истребовать от органов налоговой службы информацию и документы, составляющую налоговую тайну, за исключением случаев, предусмотренных настоящей статьей.

 

10. Должностные лица государственных органов, нарушающие требования части 9 настоящей статьи, несут ответственность в соответствии с законодательством Кыргызской Республики.

 

Статья 54. Налоговая тайна

1. Если иное не предусмотрено настоящим Кодексом, налоговую тайну составляют любые полученные органом налоговой службы, Оператором маркировки или их должностными лицами сведения о налогоплательщике, за исключением сведений:

1) о реквизитах налогоплательщика (наименование или фамилия, имя и отчество налогоплательщика), а также об идентификационном номере налогоплательщика;

2) о регистрации налогоплательщика в качестве плательщика налога на добавленную стоимость;

3) о счетах-фактурах, марках акцизного сбора и средствах идентификации;

4) о сумме налоговой задолженности, признанной налогоплательщиком;

5) о нарушениях налогоплательщиком налогового законодательства Кыргызской Республики и мерах ответственности за эти нарушения, установленные вступившим в силу решением суда либо признанные налогоплательщиком;

6) о фактических произведенных налоговых платежах в пользу государственного бюджета юридическими лицами.

2. Налоговая тайна не подлежит разглашению органами налоговой службы, их должностными лицами, за исключением случаев, когда сведения передаются:

1) другим должностным лицам органов налоговой службы, таможенных органов, уполномоченного государственного органа в ходе или в целях исполнения ими своих обязанностей, предусмотренных настоящим Кодексом или законодательством Кыргызской Республики в сфере таможенного дела;

2) правоохранительным органам, исключительно в отношении налогоплательщика, по которому возбуждено уголовное дело по факту налогового правонарушения;

3) суду в ходе судебного разбирательства по установлению налоговой задолженности налогоплательщика или его ответственности за налоговые правонарушения;

4) уполномоченному государственному органу по делам о банкротстве, администратору (временному администратору, специальному администратору, консерватору, внешнему управляющему) в целях осуществления ими полномочий, предусмотренных законодательством Кыргызской Республики о банкротстве, по тем субъектам, в отношении которых возбужден процесс банкротства или в отношении которых вынесено решение об инициировании процесса банкротства;

5) уполномоченному государственному органу по делам государственной службы Кыргызской Республики в отношении лиц, обязанных представлять декларацию об имуществе и доходах в соответствии с законодательством Кыргызской Республики о государственной службе;

6) депутатам Жогорку Кенеша Кыргызской Республики, Аппарату Правительства Кыргызской Республики, органу финансовой разведки Кыргызской Республики в случаях, установленных законодательством Кыргызской Республики, регулирующим их деятельность;

7) налоговым или правоохранительным органам других государств в соответствии с международными договорами о взаимном сотрудничестве между налоговыми или правоохранительными органами, участником которых является Кыргызская Республика;

8) органам государственной статистики в целях осуществления статистической деятельности, предусмотренной законодательством Кыргызской Республики.

21. Оператор маркировки передает сведения, содержащие налоговую тайну, только органам налоговой службы.

3. За исключением случаев, предусмотренных частью 2 настоящей статьи, информацию относительно налогоплательщика, составляющую налоговую тайну, можно открыть другому лицу с письменного согласия налогоплательщика.

4. К разглашению налоговой тайны относятся использование или передача другому субъекту информации о налогоплательщике, ставшей известной должностному лицу государственных органов и Оператора маркировки при исполнении им своих обязанностей, кроме случаев, предусмотренных настоящим Кодексом.

5. Поступившие в органы налоговой службы и Оператору маркировки сведения, составляющие налоговую тайну, должны иметь специальный режим хранения и доступа, который определяется письменным решением руководителя органа налоговой службы.

6. Доступ к сведениям, составляющим налоговую тайну, должны иметь должностные лица, определяемые письменным решением руководителя органа налоговой службы и Оператора маркировки. Право доступа этих должностных лиц указывается также в предписании на проведение налоговой проверки.

7. Органы налоговой службы, Оператор маркировки и их должностные лица, а также лица, ранее являвшиеся их должностными лицами, обязаны хранить в тайне любую информацию относительно налогоплательщика, которая получена ими при исполнении служебных обязанностей.

8. За разглашение сведений, составляющих налоговую тайну, лицо, которому эти сведения известны в связи с профессиональной или служебной деятельностью, обязано полностью возместить ущерб, причиненный налогоплательщику, а также выплатить иную компенсацию.

За незаконное получение сведений, составляющих налоговую тайну, повлекшее причинение ущерба, лицо, которым эти сведения получены незаконно, обязано полностью возместить ущерб, причиненный налогоплательщику, а также выплатить иную компенсацию.

Незаконное получение сведений, составляющих налоговую тайну, не повлекшее причинение ущерба, влечет ответственность в соответствии с Кодексом Кыргызской Республики о проступках.

9. Запрещается государственным органам истребовать от органов налоговой службы и Оператора маркировки информацию и документы, составляющую налоговую тайну, за исключением случаев, предусмотренных настоящей статьей.

10. Должностные лица государственных органов и Оператора маркировки, нарушающие требования части 9 настоящей статьи, несут ответственность в соответствии с законодательством Кыргызской Республики.

Статья 94. Термины и определения, используемые в настоящей главе

В настоящей главе используются следующие термины и определения:

1) "Государственный реестр налогоплательщиков Кыргызской Республики" - государственная база данных по учету налогоплательщиков.

2) "Налоговая регистрация" - внесение сведений о налогоплательщике в Государственный реестр налогоплательщиков Кыргызской Республики.

3) "Регистрация в налоговом органе" - налоговая и учетная регистрация налогоплательщика.

4) "Регистрационные данные налогоплательщика" - сведения, заявляемые налогоплательщиком в налоговый орган при прохождении им налоговой регистрации.

5) "Регистрационная карта налогоплательщика" - документ о присвоении идентификационного налогового номера, являющийся бланком строгой отчетности и заполняемый при его налоговой регистрации.

6) "Учетная регистрация налогоплательщика" - система мер, осуществляемая налоговыми органами при изменении параметров деятельности налогоплательщика, включая обособленные подразделения, состав объектов налогообложения, место осуществления деятельности.

7) Отсутствует

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

8) Отсутствует

 

 

 

 

9) Отсутствует

 

Статья 94. Термины и определения, используемые в настоящей главе

В настоящей главе используются следующие термины и определения:

1) "Государственный реестр налогоплательщиков Кыргызской Республики" - государственная база данных по учету налогоплательщиков.

2) "Налоговая регистрация" - внесение сведений о налогоплательщике в Государственный реестр налогоплательщиков Кыргызской Республики.

3) "Регистрация в налоговом органе" - налоговая и учетная регистрация налогоплательщика.

4) "Регистрационные данные налогоплательщика" - сведения, заявляемые налогоплательщиком в налоговый орган при прохождении им налоговой регистрации.

5) "Регистрационная карта налогоплательщика" - документ о присвоении идентификационного налогового номера, являющийся бланком строгой отчетности и заполняемый при его налоговой регистрации.

6) "Учетная регистрация налогоплательщика" - система мер, осуществляемая налоговыми органами при изменении параметров деятельности налогоплательщика, включая обособленные подразделения, состав объектов налогообложения, место осуществления деятельности.

7) «Контрольно-кассовые машины (далее – ККМ)» – аппаратно-программные средства с фискальной памятью или программные обеспечения, с функцией фиксации, некорректируемой ежесуточной (ежесменной) регистрацией, долговременного хранения и передачи данных в режиме реального времени в уполномоченный налоговый орган в защищенном виде.

В целях настоящего определения:

а) контрольно-кассовой машиной, являющейся аппаратно-программным средством с фискальной памятью (далее – аппаратная ККМ), признается техническое средство для сбора, обработки и передачи информации со встроенным программным управлением;

 б) контрольно-кассовой машиной, являющейся программным обеспечением (далее - программная ККМ) признается программное обеспечение, реализованное в виде клиентского приложения, работающего в интеграции:

- с сервером уполномоченного налогового органа в режиме реального времени в зашищенном виде; или

- с информационной системой ОФД, обеспечивающей передачу данных в режиме реального времени в уполномоченный налоговый орган в зашищенном виде;

8) «Реестр ККМ» – совокупность сведений в автоматизированной информационной системе уполномоченного налогового органа по каждой модели/версии ККМ, получивших в установленном порядке подтверждение на соответствие техническим требованиям к ККМ, утверждаемым Правительством Кыргызской Республики;

9) «Фискальная память» - комплекс программно-аппаратных средств, обеспечивающих некорректируемую ежесуточную (ежесменную) регистрацию и долговременное хранение итоговой информации, необходимой для полного учета денежных расчетов, осуществляемых с применением ККМ.

Статья 96. Основания, сроки и порядок налоговой регистрации налогоплательщика

1. Налоговая регистрация налогоплательщика производится на основании:

1) письменного заявления субъекта о налоговой регистрации или заявления физического лица о государственной регистрации в качестве индивидуального предпринимателя;

 

2) информации, представленной органами, указанными в главе 17 настоящего Кодекса, свидетельствующей о том, что у субъекта возникает обязанность уплачивать налог.

Статья 96. Основания, сроки и порядок налоговой регистрации налогоплательщика

1. Налоговая регистрация налогоплательщика производится на основании:

1) заявления субъекта о налоговой регистрации или заявления физического лица о государственной регистрации в качестве индивидуального предпринимателя в виде документа на бумажном носителе или электронного документа;

2) информации, представленной органами, указанными в главе 17 настоящего Кодекса, свидетельствующей о том, что у субъекта возникает обязанность уплачивать налог.

Глава 14

Рейдовый налоговый контроль. Применение контрольно-кассовых машин с фискальной памятью. Налоговый пост

Глава 14

Рейдовый налоговый контроль. Применение ККМ. Налоговый пост

Статья 108. Рейдовый налоговый контроль

1. Органы налоговой службы осуществляют рейдовый налоговый контроль соблюдения следующих требований налогового законодательства Кыргызской Республики:

1) факт налоговой и учетной регистрации налогоплательщика в налоговом органе;

2) порядок применения контрольно-кассовых машин;

3) проверка факта уплаты налога и физических показателей плательщика налога на основе патента;

4) регистрация индивидуальным предпринимателем покупок и продаж в книге по учету доходов и расходов, за исключением лиц, ведущих учет в соответствии с законодательством Кыргызской Республики о бухгалтерском учете;

5) обозначение товаров, подлежащих маркировке, марками акцизного сбора и соответствующими знаками (метками) и их подлинность.

 

6) Отсутствует

 

 

2. Рейдовый контроль осуществляется не чаще 12 раз в год в отношении отдельного налогоплательщика, за исключением контрольного закупа.

3. Для проведения рейдового налогового контроля оформляется предписание, выписанное в соответствии с требованиями, установленными частью 1, за исключением пунктов 3, 4 и 10 статьи 103 настоящего Кодекса. В предписании должны быть указаны: проверяемые участок территории или имущество, вопросы, подлежащие выяснению в ходе контроля.

4. При проведении рейдового налогового контроля налогоплательщику предъявляется подлинник предписания для ознакомления и/или вручается его копия. В подлиннике налогоплательщиком ставится отметка об ознакомлении с предписанием или о получении копии.

5. Оформление материалов рейдовой проверки производится в соответствии с порядком, установленным Правительством Кыргызской Республики.

6. Органы местного самоуправления осуществляют рейдовый налоговый контроль соблюдения следующих требований налогового законодательства Кыргызской Республики:

1) факт налоговой и учетной регистрации налогоплательщика в налоговом органе;

2) проверка факта уплаты налога и физических показателей плательщика налога на основе патента.

Статья 108. Рейдовый налоговый контроль

1. Органы налоговой службы осуществляют рейдовый налоговый контроль соблюдения следующих требований налогового законодательства Кыргызской Республики:

1) факт налоговой и учетной регистрации налогоплательщика в налоговом органе;

2) порядок применения ККМ;

3) проверка факта уплаты налога и физических показателей плательщика налога на основе патента;

4) регистрация индивидуальным предпринимателем покупок и продаж в книге по учету доходов и расходов, за исключением лиц, ведущих учет в соответствии с законодательством Кыргызской Республики о бухгалтерском учете;

5) обозначение товаров, подлежащих маркировке, марками акцизного сбора и соответствующими средствами идентификации и их подлинность;

6) применение автоматизированных систем учета подакцизных и маркируемых товаров в порядке, определяемом Правительством Кыргызской Республики;

2. Рейдовый налоговый контроль, за исключением контрольного закупа, осуществляется не чаще 12 раз в год в отношении отдельного налогоплательщика или его обособленного подразделения.

3. Для проведения рейдового налогового контроля оформляется предписание. Форма предписания и порядок проведения рейдового налогового контроля устанавливается Правительством Кыргызской Республики.

 

 

4. При проведении рейдового налогового контроля налогоплательщику предъявляется подлинник предписания для ознакомления и/или вручается его копия. В подлиннике налогоплательщиком ставится отметка об ознакомлении с предписанием или о получении копии.

5. Признать утратившим силу.

 

 

6. Органы местного самоуправления осуществляют рейдовый налоговый контроль соблюдения следующих требований налогового законодательства Кыргызской Республики:

1) факт налоговой и учетной регистрации налогоплательщика в налоговом органе;

2) проверка факта уплаты налога и физических показателей плательщика налога на основе патента.

Статья 109. Применение контрольно-кассовых машин

1. На территории Кыргызской Республики денежные расчеты с населением, субъектами малого предпринимательства и субъектами, уплачивающими налоги на основе налогового контракта, осуществляемые при торговых операциях или выполнении работ и оказании услуг посредством наличных денег и электронных денег, платежных банковских карточек и чеков, производятся с обязательным применением ККМ и выдачей контрольного чека в бумажном и/или электронном виде. Положения настоящей части не распространяются на субъекты, которые в силу специфики своей деятельности либо особенностей местонахождения могут осуществлять денежные расчеты без применения ККМ согласно перечню, утверждаемому Правительством Кыргызской Республики.

2. Субъекты вправе использовать при денежных расчетах с населением ККМ, являющуюся техническим (аппаратно-программным) средством с фискальной памятью, виртуальную контрольно-кассовую машину (далее - виртуальная ККМ).

3. ККМ является техническим (аппаратно-программным) средством с фискальной памятью:

1) имеющим функцию фиксации и передачи данных в режиме реального времени в уполномоченный налоговый орган и/или другой орган, определенный Правительством Кыргызской Республики, обеспечивающий технический процесс сбора, передачи и хранения данных в качестве оператора передачи фискальных данных (далее - ОФД) в зашифрованном виде.

Отсутствие передачи данных, указанных в настоящем пункте, более 24 часов приравнивается к неисправности ККМ;

2) используемым для регистрации денежных расчетов при реализации товаров, выполнении работ и оказании услуг;

3) обеспечивающим некорректируемую ежесуточную (ежесменную) регистрацию и долговременное хранение информации.

Фискальная память - комплекс программно-аппаратных средств, обеспечивающих некорректируемую ежесуточную (ежесменную) регистрацию и долговременное хранение итоговой информации, необходимой для полного учета денежных расчетов, осуществляемых с применением ККМ.

4. Виртуальная ККМ - программное обеспечение, которое выполняет функции по обмену, копированию и хранению фискальных данных при осуществлении торговых операций и/или выполнении работ, оказании услуг между субъектами и передаче фискальных данных в режиме реального времени в уполномоченный налоговый орган и/или другой орган, обеспечивающий технический процесс сбора, передачи и хранения данных в качестве оператора передачи фискальных данных в зашифрованном виде, с использованием квалифицированной электронной подписи, выданной аккредитованным удостоверяющим центром.

Указанная в настоящей части передача фискальных данных может осуществляться через организации, обеспечивающие технический процесс сбора, передачи и хранения данных в качестве оператора виде, с использованием квалифицированной электронной подписи.

5. Правительство Кыргызской Республики утверждает:

1) государственный реестр ККМ, в том числе виртуальных ККМ, разрешенных к использованию на территории Кыргызской Республики (далее - государственный реестр);

2) правила формирования государственного реестра;

 

3) технические требования к ККМ и требования к центрам технического обслуживания ККМ, а также к операторам виртуальных ККМ;

4) порядок и сроки применения, регистрации, обеспечения безопасности от несанкционированного доступа и типовые правила эксплуатации ККМ;

5) порядок и сроки применения, регистрации, обеспечения безопасности от несанкционированного доступа, технические требования к виртуальным ККМ и требования к субъекту, который в соответствии с законодательством Кыргызской Республики обязан осуществлять деятельность с применением виртуальной ККМ;

6) порядок приема, хранения и обработки информации о применении ККМ, поступающей в уполномоченный налоговый орган и/или ОФД;

7) порядок приема и обработки информации о применении виртуальной ККМ, поступающей через информационные системы организаций в уполномоченный налоговый орган и/или другой орган, обеспечивающий технический процесс сбора, передачи и хранения данных в качестве оператора передачи фискальных данных в зашифрованном виде с использованием квалифицированной электронной подписи, выданной аккредитованным удостоверяющим центром.

6. ККМ, в том числе виртуальная ККМ, включается в государственный реестр и исключается из государственного реестра на основании заключения, выдаваемого уполномоченным государственным органом в области связи и информатизации.

Заключение является документом, подтверждающим соответствие ККМ, в том числе виртуальной ККМ, техническим требованиям, установленным Правительством Кыргызской Республики. Порядок выдачи заключения устанавливается Правительством Кыргызской Республики.

Статья 109. Применение ККМ

1. На территории Кыргызской Республики денежные расчеты с населением, осуществляемые при торговых операциях или выполнении работ и оказании услуг посредством наличных/электронных денег, банковских платежных карт и других платежных инструментов, производятся с обязательным применением ККМ и выдачей/отправкой контрольно-кассового чека/карт-чека/смс-уведомления и электронного сообщения в бумажном и/или машиночитаемом виде. Положения настоящей части не распространяются на субъекты, которые в силу специфики своей деятельности либо особенностей местонахождения могут осуществлять денежные расчеты без применения ККМ согласно перечню, утверждаемому Правительством Кыргызской Республики.

2. Субъекты обязаны использовать при денежных расчетах с населением аппаратные ККМ или программные ККМ, включенные в Реестр ККМ.

 

3. Признать утратившим силу.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

4. Признать утратившим силу.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

5. Правительство Кыргызской Республики утверждает:

1) признать утратившим силу;

 

 

2) порядок выдачи технического заключения к ККМ и формирования Реестра ККМ;

3) технические требования к ККМ и требования к центрам технического обслуживания ККМ и ОФД;

 

4) порядок регистрации, применения, типовые правила эксплуатации и сроки внедрения ККМ;

 

5) признать утратившим силу.

 

 

 

 

6) признать утратившим силу.

 

 

7) признать утратившим силу.

 

 

 

 

 

 

 

6. ККМ, включается в Реестр ККМ и исключается из Реестра ККМ на основании технического заключения, выдаваемого уполномоченным государственным органом в области связи и информатизации.

Техническое заключение является документом, подтверждающим соответствие/несоответствие ККМ к техническим требованиям, установленным Правительством Кыргызской Республики.

 

Статья 110. Требования к применению ККМ

К      налогоплательщику, который в соответствии с настоящим Кодексом обязан осуществлять деятельность с применением ККМ, предъявляются следующие требования:

1) приобретение и постановка ККМ на техническое обслуживание;

2) регистрация ККМ до начала осуществления деятельности;

3) исключение несанкционированного доступа к внутренним механизмам и фискальной памяти ККМ и получение регистрационной карточки ККМ;

4) применение ККМ в соответствии с типовыми правилами эксплуатации ККМ;

5) ведение и хранение документации, связанной с приобретением, регистрацией и применением ККМ, в установленном налоговым законодательством Кыргызской Республики порядке;

6) обеспечение должностным лицам налоговых органов беспрепятственного доступа к ККМ при осуществлении ими контроля за соблюдением порядка применения ККМ;

 

7) содержание ККМ в исправном состоянии и обеспечение передачи данных в режиме реального времени в уполномоченный налоговый орган и/или ОФД, а также надлежащего учета денежных средств при проведении расчетов с фиксацией операций в фискальной памяти;

 

8) применение ККМ на месте и в момент осуществления расчета с покупателем или клиентом;

9) размещение в доступном для покупателя или клиента месте ценников на продаваемые товары или прейскурантов на оказываемые услуги, выполняемые работы, которые должны соответствовать документам, подтверждающим объявленные цены и/или тарифы;

10) обеспечение доступа работников центров технического обслуживания к внутренним механизмам и фискальной памяти ККМ в порядке, утверждаемом Правительством Кыргызской Республики;

 

11) размещение на видном покупателю или клиенту месте информации о необходимости требования контрольно-кассового чека по форме, утверждаемой уполномоченным налоговым органом.

2. Отсутствует

 

 

 

Статья 110. Требования к применению ККМ

1. К налогоплательщику, который в соответствии с настоящим Кодексом обязан осуществлять деятельность с применением ККМ, предъявляются следующие требования:

1) приобретение и постановка ККМ на техническое обслуживание;

2) регистрация ККМ до начала осуществления деятельности;

3) исключение несанкционированного доступа к фискальной памяти, другим внутренним механизмам и программному управлению ККМ и получение регистрационной карточки ККМ;

4) применение ККМ в соответствии с типовыми правилами эксплуатации ККМ;

5) Признать утратившим силу;

 

 

6) обеспечение должностным лицам налоговых органов беспрепятственного доступа к ККМ и кассовому месту при осуществлении ими контроля за соблюдением порядка применения ККМ;

7) содержание ККМ в исправном состоянии и обеспечение передачи данных в режиме реального времени в уполномоченный налоговый орган и/или ОФД, а также надлежащего учета денежных средств при проведении расчетов с фиксацией операций в фискальной памяти;

8) применение ККМ на месте и в момент осуществления расчета с покупателем или клиентом;

9) размещение в доступном для покупателя или клиента месте ценников на продаваемые товары или прейскурантов на оказываемые услуги, выполняемые работы, которые должны соответствовать документам, подтверждающим объявленные цены и/или тарифы;

10) обеспечение доступа работников центров технического обслуживания к внутренним механизмам и фискальной памяти ККМ в случаях регистрации, перерегистрации снятия с учета и ремонта ККМ;

11) размещение на видном покупателю или клиенту месте информации о необходимости требования контрольно-кассового чека по форме, утверждаемой уполномоченным налоговым органом.

        2. За нарушение требований норм налогового законодательства Кыргызской Республики по применению ККМ налогоплательщик несет ответственность в соответствии с Кодексом Кыргызской Республики о нарушениях.

Статья 111. Налоговый контроль соблюдения порядка применения и использования ККМ

1. Органы налоговой службы осуществляют контроль соблюдения налогоплательщиком порядка применения и использования ККМ.

2. В ходе осуществления налогового контроля проверке подлежат:

1) регистрация и порядок применения ККМ;

2) исправность ККМ;

3) выдача контрольно-кассовых чеков покупателям или клиентам;

4) наличие ценников или прейскурантов на продаваемые товары, выполняемые работы, оказываемые услуги;

5) наличие в фискальной памяти ККМ реквизитов и суммы ранее выданного чека;

6) наличие и исправность устройства передачи фискальных данных в уполномоченный налоговый орган в режиме реального времени;

7) соответствие контрольно-кассовых чеков документам, предъявляемым к оплате.

8) Отсутствует

Статья 111. Налоговый контроль соблюдения порядка применения ККМ

1. Органы налоговой службы осуществляют контроль соблюдения налогоплательщиком порядка применения ККМ.

2. В ходе осуществления налогового контроля проверке подлежат:

1) регистрация и порядок применения ККМ;

2) исправность ККМ;

3) выдача контрольно-кассовых чеков покупателям или клиентам;

4) наличие ценников или прейскурантов на продаваемые товары, выполняемые работы, оказываемые услуги;

5) наличие в фискальной памяти ККМ реквизитов и суммы ранее выданного чека;

6) наличие и исправность устройства передачи фискальных данных в режиме реального времени в уполномоченный налоговый орган;

7) соответствие контрольно-кассовых чеков документам, предъявляемым к оплате;

8) соответствие ККМ техническим требованиям, утвержденным Правительством Кыргызской Республики.

Статья 112. Налоговый пост

1. В целях полноты учета оборота товаров и денежных средств налоговый орган и орган местного самоуправления в пределах установленных настоящим Кодексом прав и полномочий имеют право устанавливать налоговый пост на территории налогоплательщика в порядке, установленном Правительством Кыргызской Республики.

2. Налоговый пост устанавливается у следующих субъектов:

1) производящих подакцизные товары;

2) имеющих налоговую задолженность;

3) систематически представляющих налоговые отчеты с нулевыми показателями, за исключением некоммерческих организаций;

4) осуществляющих деятельность в сфере общественного питания, торговли и в курортно-оздоровительной сфере;

 

5) осуществляющих добычу полезных ископаемых.

3. Перечень субъектов, у которых устанавливается налоговый пост, определяется уполномоченным налоговым органом.

Статья 112. Налоговый пост

1. В целях полноты учета оборота товаров и денежных средств налоговый орган и орган местного самоуправления в пределах установленных настоящим Кодексом прав и полномочий имеют право устанавливать налоговый пост на территории налогоплательщика в порядке, установленном Правительством Кыргызской Республики.

2. Налоговый пост устанавливается у следующих субъектов:

1) производящих подакцизные товары;

2) имеющих налоговую задолженность;

3) систематически представляющих налоговые отчеты с нулевыми показателями, за исключением некоммерческих организаций;

4) осуществляющих деятельность в сфере общественного питания, торговли, предоставления услуг населению и в курортно-оздоровительной сфере;

5) осуществляющих добычу полезных ископаемых.

3. Перечень субъектов, у которых устанавливается налоговый пост, определяется уполномоченным налоговым органом.

Статья 126. Взаимодействие органов налоговой службы с банком

 

1. В целях взаимодействия с органами налоговой службы банки обязаны:

1) предоставлять информацию об открытии или закрытии счетов налогоплательщиков на основании запроса органов налоговой службы и/или вступившего в силу судебного акта;

2) предоставлять информацию об операциях, проводимых со счетами проверяемого налогоплательщика, а также информацию о текущем состоянии его счета на основании вступившего в законную силу судебного акта;

3) открывать счет организациям и индивидуальным предпринимателям только при предъявлении справки органа налоговой службы о факте налоговой регистрации налогоплательщика;

4) исполнять в первоочередном порядке поручения налогоплательщика о переводе денежных средств в бюджет в счет исполнения им налоговых обязательств;

5) направлять в бюджет суммы налога в день совершения операции по снятию денежных средств со счета налогоплательщика;

6) представлять в течение 30 календарных дней, следующих за днем получения соответствующего запроса, информацию о списании непогашенного долга с заемщика банка и прекращении права требования долга банком;

7) исполнять в бесспорном и первоочередном порядке налоговые платежные требования, выставляемые органами налоговой службы для погашения налоговой задолженности, признанной налогоплательщиком.

8) Отсутствует

 

2. Отсутствует

Статья 126. Взаимодействие органов налоговой службы с банком и платежной организацией/оператором платежной системы

1. В целях взаимодействия с органами налоговой службы банки обязаны:

1) предоставлять информацию об открытии или закрытии счетов налогоплательщиков на основании запроса органов налоговой службы и/или вступившего в силу судебного акта;

2) предоставлять информацию об операциях, проводимых со счетами проверяемого налогоплательщика, а также информацию о текущем состоянии его счета на основании вступившего в законную силу судебного акта;

3) открывать счет организациям и индивидуальным предпринимателям только при предъявлении справки органа налоговой службы о факте налоговой регистрации налогоплательщика;

4) исполнять в первоочередном порядке поручения налогоплательщика о переводе денежных средств в бюджет в счет исполнения им налоговых обязательств;

5) направлять в бюджет суммы налога в день совершения операции по снятию денежных средств со счета налогоплательщика;

6) представлять в течение 30 календарных дней, следующих за днем получения соответствующего запроса, информацию о списании непогашенного долга с заемщика банка и прекращении права требования долга банком;

7) исполнять в бесспорном и первоочередном порядке налоговые платежные требования, выставляемые органами налоговой службы для погашения налоговой задолженности, признанной налогоплательщиком.

8) предоставлять в режиме реального времени информацию о расчетах посредством POS-терминалов.

2. В целях взаимодействия с органами налоговой службы, банки и платежные организации/операторы платежной системы  обязаны передавать в режиме реального времени информацию о совершенных платежах. Порядок и требования к передаваемой информации, устанавливается Правительством Кыргызской Республики.

Статья 216. Порядок определения, срок и место уплаты налога на прибыль

1. Налогоплательщик налога на прибыль производит окончательный расчет и уплачивает налог до даты представления единой налоговой декларации.

1-1. Окончательная сумма налога определяется как разница между исчисленной суммой налога и:

1) предварительно начисленной суммой налога на прибыль за отчетный налоговый период;

2) суммой налога, уплаченной налогоплательщиком в иностранном государстве в соответствии с требованиями статьи 220 настоящего Кодекса;

3) суммой расходов на приобретение ККМ или устройства передачи фискальных данных, определенных в соответствии с частью 1-2 настоящей статьи.

1-2. Налогоплательщик имеет право уменьшить сумму налога на прибыль на сумму расходов на приобретение ККМ или устройство передачи фискальных данных в размере, не превышающем 100-кратного расчетного показателя при соблюдении налогоплательщиком следующих условий:

Статья 216. Порядок определения, срок и место уплаты налога на прибыль

1. Налогоплательщик налога на прибыль производит окончательный расчет и уплачивает налог до даты представления единой налоговой декларации.

1-1. Окончательная сумма налога определяется как разница между исчисленной суммой налога и:

1) предварительно начисленной суммой налога на прибыль за отчетный налоговый период;

2) суммой налога, уплаченной налогоплательщиком в иностранном государстве в соответствии с требованиями статьи 220 настоящего Кодекса;

3) суммой расходов на приобретение ККМ или устройства передачи фискальных данных, определенных в соответствии с частью 1-2 настоящей статьи.

1-2. Налогоплательщик имеет право уменьшить сумму налога на прибыль на сумму расходов на приобретение ККМ или устройство передачи фискальных данных в размере, не превышающем 100-кратного расчетного показателя на каждую единицу ККМ или устройство передачи фискальных данных при соблюдении налогоплательщиком следующих условий:

Статья 230. Аннулирование регистрации по НДС

1. В том случае, если облагаемая стоимость поставок не превысила регистрационный порог по НДС за последние 12 месяцев, облагаемый субъект, зарегистрированный по НДС, имеет право подать заявление об аннулировании регистрации.

(Абзац 2 утратил силу в соответствии с Законом КР от 12 августа 2016 года № 167)

(Абзац 3 утратил силу в соответствии с Законом КР от 12 августа 2016 года № 167)

2. При банкротстве облагаемого субъекта путем ликвидации и реструктуризации регистрация по НДС аннулируется. Аннулирование регистрации осуществляется по заявлению специального администратора, который обязан подать заявление в течение 10 дней, следующих за днем начала процедуры банкротства.

(Абзац 2 утратил силу в соответствии с Законом КР от 12 августа 2016 года № 167)

3. Облагаемый субъект обязан обратиться в налоговые органы с целью аннулирования регистрации в случае, если он прекратил осуществлять облагаемые поставки в связи с ликвидацией не позднее месяца, следующего за месяцем, в котором было принято решение о ликвидации.

31. Отсутствует

 

 

4. По заявлению налогоплательщика органы налоговой службы обязаны аннулировать добровольную регистрацию по НДС в случае, если намерение об осуществлении поставок товаров, работ и услуг прекращается до осуществления облагаемых поставок.

Статья 230. Аннулирование регистрации по НДС

1. В том случае, если облагаемая стоимость поставок не превысила регистрационный порог по НДС за последние 12 месяцев, облагаемый субъект, зарегистрированный по НДС, имеет право подать заявление об аннулировании регистрации.

(Абзац 2 утратил силу в соответствии с Законом КР от 12 августа 2016 года № 167)

(Абзац 3 утратил силу в соответствии с Законом КР от 12 августа 2016 года № 167)

2. При банкротстве облагаемого субъекта путем ликвидации и реструктуризации регистрация по НДС аннулируется. Аннулирование регистрации осуществляется по заявлению специального администратора, который обязан подать заявление в течение 10 дней, следующих за днем начала процедуры банкротства.

(Абзац 2 утратил силу в соответствии с Законом КР от 12 августа 2016 года № 167)

3. Облагаемый субъект обязан обратиться в налоговые органы с целью аннулирования регистрации в случае, если он прекратил осуществлять облагаемые поставки в связи с ликвидацией не позднее месяца, следующего за месяцем, в котором было принято решение о ликвидации.

31. Облагаемый субъект, применяющий режим, установленный статьей 2771 настоящего Кодекса, обязан обратиться в налоговый орган с целью аннулирования регистрации в течение пяти дней со дня применения данного режима.

4. По заявлению налогоплательщика органы налоговой службы обязаны аннулировать добровольную регистрацию по НДС в случае, если намерение об осуществлении поставок товаров, работ и услуг прекращается до осуществления облагаемых поставок.

 

Отсутствует

Статья 2501. Поставка средств идентификации, а также услуг по выдаче и генерации кодов маркировки товаров

Поставка средств идентификации, а также услуг по выдаче и генерации кодов маркировки товаров, являются поставками, освобожденными от НДС.»;

Статья 257. Освобождение от НДС импортируемых товаров

1. Освобождаются от уплаты НДС следующие товары, импортируемые на территорию Кыргызской Республики:

1) ценные бумаги, бланки паспортов и удостоверений личности гражданина Кыргызской Республики установленного образца;

2) специализированные товары для лиц с ограниченными возможностями здоровья;

3) учебные пособия и школьные принадлежности, научные издания;

4) товары, по которым предусмотрено освобождение от уплаты НДС в рамках таможенных процедур, определенных регулирующими таможенные правоотношения международными договорами и актами, составляющими право Евразийского экономического союза, и законодательством Кыргызской Республики в сфере таможенного дела;

5) научного оборудования геологических (геофизических, геодезических) экспедиций по измерению и контролю сейсмической обстановки;

6) марки акцизного сбора и валюта, кроме используемой в нумизматических целях;

7) для оказания помощи при ликвидации последствий стихийных бедствий, вооруженных конфликтов;

8) в качестве гуманитарной помощи и/или грантов в порядке, определяемом Правительством Кыргызской Республики;

Статья 257. Освобождение от НДС импортируемых товаров

1. Освобождаются от уплаты НДС следующие товары, импортируемые на территорию Кыргызской Республики:

1) ценные бумаги, бланки паспортов и удостоверений личности гражданина Кыргызской Республики установленного образца;

2) специализированные товары для лиц с ограниченными возможностями здоровья;

3) учебные пособия и школьные принадлежности, научные издания;

4) товары, по которым предусмотрено освобождение от уплаты НДС в рамках таможенных процедур, определенных регулирующими таможенные правоотношения международными договорами и актами, составляющими право Евразийского экономического союза, и законодательством Кыргызской Республики в сфере таможенного дела;

5) научного оборудования геологических (геофизических, геодезических) экспедиций по измерению и контролю сейсмической обстановки;

6) марки акцизного сбора, средства идентификации и валюта, кроме используемой в нумизматических целях;

7) для оказания помощи при ликвидации последствий стихийных бедствий, вооруженных конфликтов;

8) в качестве гуманитарной помощи и/или грантов в порядке, определяемом Правительством Кыргызской Республики;

Статья 270. Порядок зачета НДС

…………………………………………

3. Право на зачет, предусмотренный частью 1 настоящей статьи, возникает при условии, что:

1) облагаемому субъекту:

а) товары, работы и услуги были фактически поставлены субъектом, зарегистрированным как плательщик НДС; и

б) выписан счет-фактура, оформленный в порядке, установленном настоящим Кодексом; и/или

в) выдан кассовый чек и/или товарный чек, на которых отражены: наименование и идентификационный налоговый номер облагаемого субъекта-поставщика; наименование, количество и стоимость товара с выделением суммы НДС в случаях, предусмотренных частью 3 статьи 282 настоящего Кодекса;

2) (утратил силу в соответствии с Законом КР от 29 декабря 2014 года N 167);

3) (утратил силу в соответствии с Законом КР от 31 декабря 2014 года N 185);

4) при импорте товаров с территорий государств, не являющихся государствами - членами Таможенного союза:

 

а) произведено таможенное оформление в соответствии с таможенным законодательством Таможенного союза и/или законодательством Кыргызской Республики в сфере таможенного дела; и

б) по ним НДС уплачен в бюджет;

5) при импорте товаров с территорий государств - членов Таможенного союза:

а) исполнено обязательство по представлению налоговой отчетности по косвенным налогам; и

б) по ним НДС уплачен в бюджет в соответствии с настоящим разделом.

Статья 270. Порядок зачета НДС

……………………………………………..

3. Право на зачет, предусмотренный частью 1 настоящей статьи, возникает при условии, что:

1) облагаемому субъекту:

а) товары, работы и услуги были фактически поставлены субъектом, зарегистрированным как плательщик НДС; и

б) выписан счет-фактура, оформленный в порядке, установленном настоящим Кодексом; и/или

в) выдан кассовый чек и/или товарный чек, на которых отражены: наименование и идентификационный налоговый номер облагаемого субъекта-поставщика; наименование, количество и стоимость товара с выделением суммы НДС в случаях, предусмотренных частью 3 статьи 282 настоящего Кодекса;

2) (утратил силу в соответствии с Законом КР от 29 декабря 2014 года N 167);

3) (утратил силу в соответствии с Законом КР от 31 декабря 2014 года N 185);

4) облагаемым субъектом при импорте товаров с территорий государств, не являющихся государствами - членами Таможенного союза:

а) произведено таможенное оформление в соответствии с таможенным законодательством Таможенного союза и/или законодательством Кыргызской Республики в сфере таможенного дела; и

б) по ним НДС уплачен в бюджет;

5) облагаемым субъектом при импорте товаров с территорий государств - членов Таможенного союза:

а) исполнено обязательство по представлению налоговой отчетности по косвенным налогам; и

б) по ним НДС уплачен в бюджет в соответствии с настоящим разделом;

Статья 271. НДС за приобретенные материальные ресурсы, не подлежащий зачету

1. НДС за приобретенные материальные ресурсы не подлежит зачету в отношении материальных ресурсов, приобретенных не для создания облагаемых поставок.

2. НДС за приобретенные материальные ресурсы не подлежит зачету в отношении материальных ресурсов, приобретенных с целью организации досуга, развлечений, за исключением приобретенных облагаемым субъектом для осуществления предпринимательской деятельности в сфере развлечений и досуга.

3. НДС за приобретенные материальные ресурсы не подлежит зачету в случае, если такой НДС принят к зачету в нарушение положений настоящего Кодекса.

4. НДС за приобретенные материальные ресурсы не подлежит зачету в отношении сверх норм естественной убыли (нормативных потерь) материальных ресурсов.

5. Не подлежит зачету НДС за приобретенные материальные ресурсы по счетам-фактурам, признанным в соответствии с настоящим разделом недействительными.

6. Не подлежит зачету НДС за приобретенные материальные ресурсы по счетам-фактурам, в которых не заполнены все реквизиты, предусмотренные в установленной форме счета-фактуры.

7. НДС за приобретенные материальные ресурсы, не подлежащий зачету, включается в учетную стоимость материальных ресурсов, за исключением случаев, указанных в частях 3 и 6 настоящей статьи.

8. Не подлежит зачету НДС за материальные ресурсы, приобретенные на территории Кыргызской Республики за оплату в наличной форме, стоимость которых без учета НДС и налога с продаж составила сумму, превышающую 300,0 тыс. сомов за отчетный налоговый период по НДС

9. Отсутствует.

 

Статья 271. НДС за приобретенные материальные ресурсы, не подлежащий зачету

1. НДС за приобретенные материальные ресурсы не подлежит зачету в отношении материальных ресурсов, приобретенных не для создания облагаемых поставок.

2. НДС за приобретенные материальные ресурсы не подлежит зачету в отношении материальных ресурсов, приобретенных с целью организации досуга, развлечений, за исключением приобретенных облагаемым субъектом для осуществления предпринимательской деятельности в сфере развлечений и досуга.

3. НДС за приобретенные материальные ресурсы не подлежит зачету в случае, если такой НДС принят к зачету в нарушение положений настоящего Кодекса.

4. НДС за приобретенные материальные ресурсы не подлежит зачету в отношении сверх норм естественной убыли (нормативных потерь) материальных ресурсов.

5. Не подлежит зачету НДС за приобретенные материальные ресурсы по счетам-фактурам, признанным в соответствии с настоящим разделом недействительными.

6. Не подлежит зачету НДС за приобретенные материальные ресурсы по счетам-фактурам, в которых не заполнены все реквизиты, предусмотренные в установленной форме счета-фактуры.

7. НДС за приобретенные материальные ресурсы, не подлежащий зачету, включается в учетную стоимость материальных ресурсов, за исключением случаев, указанных в частях 3 и 6 настоящей статьи.

8. Не подлежит зачету НДС за материальные ресурсы, приобретенные на территории Кыргызской Республики за оплату в наличной форме, стоимость которых без учета НДС и налога с продаж составила сумму, превышающую 300,0 тыс. сомов за отчетный налоговый период по НДС

9. Не подлежит зачету НДС за приобретенные материальные ресурсы в случае, если облагаемый субъект применяет режим, установленный  статьей 2771 настоящего Кодекса.

Статья 277-1. Отсутствует

Статья 2771 Порядок уплаты НДС на импорт при условном начислении

1. Налогоплательщик, осуществляющий облагаемый импорт товаров, имеет право применить режим условного начисления НДС на импорт товаров в порядке, установленном настоящей статьей.

В целях настоящей статьи под условным начислением НДС на импорт понимается порядок уплаты НДС, согласно которому налогоплательщик обязан внести сумму НДС, начисленного при импорте товаров на территорию Кыргызской Республики на депозитный счет, открытый в системе казначейства, с условием последующего экспорта данных товаров с территории Кыргызской Республики.

2. Порядок и условия применения режима условного начисления НДС на импорт устанавливается Правительством Кыргызской Республики.

3. В случае подтверждения экспорта товаров в течение 180 дней с даты принятия на учет импортированных товаров, в соответствии с Порядком предусмотренным частью 2 настоящей статьи, сумма НДС на импорт, внесенная налогоплательщиком на депозитный счет, возвращается на расчетный счет налогоплательщика по его заявлению.

4. В случае не подтверждения экспорта товаров в установленный срок, сумма НДС на импорт, внесенная на депозитный счет, перечисляется в бюджет.

Статья 286. Налоговая база

1. Налоговой базой по акцизу являются:

1) физический объем подакцизного товара, подлежащего обозначению маркой акцизного сбора; и/или

2) цена реализации подакцизных товаров, без включения НДС, налога с продаж и акцизного налога; и/или

3) таможенная стоимость подакцизного товара, определяемая в соответствии с регулирующими таможенные правоотношения международными договорами и актами, составляющими право Евразийского экономического союза, и законодательством Кыргызской Республики в сфере таможенного дела; и/или

4) рыночная цена подакцизного товара без включения НДС, налога с продаж и акцизного налога - при передаче товаропроизводителем подакцизного товара в качестве натуральной оплаты, подарка, при передаче заложенных товаров в собственность залогодержателя или обменной операции, а также на безвозмездной основе; и/или

5) физический объем реализованного подакцизного товара, не подлежащего обозначению маркой акцизного сбора.

6) отсутствует

 

 

Для целей настоящей части под реализованным подакцизным товаром понимается подакцизный товар, по которому право собственности перешло потребителю.

2. Нормы настоящей статьи применяются независимо от того, произведен ли товар из собственного или давальческого сырья.

3. Корректировка размера налоговой базы при импорте подакцизных товаров из государств - членов Евразийского экономического союза производится в соответствии со статьей 282-20 настоящего Кодекса.

Статья 286. Налоговая база

1. Налоговой базой по акцизу являются:

1) физический объем подакцизного товара, подлежащего обозначению маркой акцизного сбора; и/или

2) Признать утратившим силу

 

3) Признать утратившим силу;

 

 

 

 

4) Признать утратившим силу;

 

 

 

 

5) физический объем реализованного подакцизного товара, не подлежащего обозначению маркой акцизного сбора; и/или

6) физический объем импортированного подакцизного товара, не подлежащего обозначению маркой акцизного сбора.

 

Для целей настоящей части под реализованным подакцизным товаром понимается подакцизный товар, по которому право собственности перешло потребителю.

2. Нормы настоящей статьи применяются независимо от того, произведен ли товар из собственного или давальческого сырья.

3. Корректировка размера налоговой базы при импорте подакцизных товаров из государств - членов Евразийского экономического союза производится в соответствии со статьей 282-20 настоящего Кодекса.

Статья 290. Срок уплаты и представления налоговой отчетности

1. Акциз уплачивается в следующие сроки:

1) по производимым, за исключением водки (код ТН ВЭД 220860), и/или импортируемым подакцизным товарам, подлежащим обозначению маркой акцизного сбора, - до или в день приобретения марок акцизного сбора;

2) по подакцизным товарам, импортируемым с территорий государств, не являющихся членами Евразийского экономического союза, не подлежащим обозначению маркой акцизного сбора, - в день, определяемый регулирующими таможенные правоотношения международными договорами и актами, составляющими право Евразийского экономического союза, и/или законодательством Кыргызской Республики в сфере таможенного дела для уплаты таможенных платежей;

3) по подакцизным товарам, импортируемым с территорий государств-членов Евразийского экономического союза, не подлежащим обозначению маркой акцизного налога, - не позднее дня, следующего за 20 числом месяца, следующего за отчетным налоговым периодом.

Статья 290. Срок уплаты и представления налоговой отчетности

1. Акциз уплачивается в следующие сроки:

1) по производимым, за исключением водки (код ТН ВЭД 220860), и/или импортируемым подакцизным товарам, подлежащим обозначению маркой акцизного сбора, - до или в день приобретения марок акцизного сбора;

2) по подакцизным товарам, импортируемым с территорий государств, не являющихся членами Евразийского экономического союза, не подлежащим обозначению маркой акцизного сбора, - в день, определяемый регулирующими таможенные правоотношения международными договорами и актами, составляющими право Евразийского экономического союза, и/или законодательством Кыргызской Республики в сфере таможенного дела для уплаты таможенных платежей;

3) по подакцизным товарам, производимым на территории Кыргызской Республики и/или импортируемым с территорий государств-членов Евразийского экономического союза, не подлежащим обозначению маркой акцизного налога, - не позднее дня, следующего за 20 числом месяца, следующего за отчетным налоговым периодом.

Статья 291. Специальные правила

1. Статьи 292 и 293 настоящего Кодекса применяются в отношении подакцизного товара, произведенного из давальческого сырья и подлежащего отгрузке на экспорт.

Статья 291. Специальные правила

1. Статьи 292 настоящего Кодекса применяются в отношении подакцизного товара, произведенного из давальческого сырья и подлежащего отгрузке на экспорт.

Статья 353. Общие условия применения налога на основе добровольного патента

1. Физическое лицо, осуществляющее индивидуальную трудовую деятельность или индивидуальную предпринимательскую деятельность согласно перечню, утверждаемому Правительством Кыргызской Республики по согласованию с профильным комитетом Жогорку Кенеша Кыргызской Республики, имеет право уплачивать налог на основе добровольного патента.

2. Физические лица, осуществляющие индивидуальную предпринимательскую деятельность и уплачивающие налог на основе добровольного патента (далее - налогоплательщики), уплачивают налоги, установленные настоящим Кодексом, за исключением следующих видов налогов:

1) налога на прибыль;

2) налога с продаж.

Физические лица, осуществляющие индивидуальную трудовую деятельность, уплачивают налог на основе добровольного патента взамен подоходного налога, налога на прибыль и налога с продаж.

Статья 353. Общие условия применения налога на основе добровольного патента

1. Физическое лицо, осуществляющее индивидуальную трудовую деятельность согласно перечню, утверждаемому Правительством Кыргызской Республики, имеет право уплачивать налог на основе добровольного патента.

 

 

2. Физические лица, осуществляющие индивидуальную предпринимательскую деятельность и уплачивающие налог на основе добровольного патента (далее - налогоплательщики), уплачивают налоги, установленные настоящим Кодексом, за исключением следующих видов налогов:

1) налога на прибыль;

2) налога с продаж.

Физические лица, осуществляющие индивидуальную трудовую деятельность, уплачивают налог на основе добровольного патента взамен подоходного налога, налога на прибыль и налога с продаж.

Статья 357. Общие положения

1. Упрощенная система налогообложения предусматривает право уплаты субъектами малого предпринимательства единого налога в отношении деятельности, подлежащей обложению согласно настоящей главе, взамен:

1) налога на прибыль;

2) налога с продаж.

11. Отсутствует.

 

 

 

 

 

2. Субъект малого предпринимательства, применяющий упрощенную систему налогообложения (далее в настоящей главе - налогоплательщик), обязан:

1) вести налоговый учет в соответствии с кассовым методом учета;

2) применять контрольно-кассовые машины с фискальной памятью в порядке, установленном настоящим Кодексом;

3) уплачивать налоги, не указанные в части 1 настоящей статьи, в соответствии с настоящим Кодексом.

4) отсутствует.

 

3. Если иное не установлено настоящей статьей, налогоплательщик не освобождается от обязанностей налоговых агентов в случаях, установленных настоящим Кодексом.

4. Налогоплательщик удерживает и уплачивает с заработной платы наемных работников фиксированную сумму подоходного налога на каждого наемного работника, исчисленную исходя из минимального расчетного дохода, определяемого в соответствии со статьей 163 настоящего Кодекса.

Статья 357. Общие положения

  1. 1. Упрощенная система налогообложения предусматривает право уплаты субъектами малого предпринимательства единого налога в отношении деятельности, подлежащей обложению согласно настоящей главе взамен:

1) налога на прибыль;

2) налога с продаж;

11. Субъект, применяющий режим, установленный статьей 2771 настоящего Кодекса, обязан уплачивать единый налог согласно настоящей главе взамен:

1) налога на прибыль;

2) налога с продаж;

3) НДС на облагаемые поставки.

2. Субъект, применяющий упрощенную систему налогообложения (далее в настоящей главе - налогоплательщик), обязан:

 

1) Признать утратившим силу;

2) применять ККМ в порядке, установленном настоящим Кодексом;

 

3) уплачивать налоги, не указанные в частях 1 и 11 настоящей статьи, в соответствии с настоящим Кодексом;

4) применять счета-фактуры в порядке, установленном настоящим Кодексом.

3. Если иное не установлено настоящей статьей, налогоплательщик не освобождается от обязанностей налоговых агентов в случаях, установленных настоящим Кодексом.

4. Налогоплательщик удерживает и уплачивает с заработной платы наемных работников сумму подоходного налога на каждого наемного работника в соответствии с настоящим Кодексом.

 

Статья 358. Порядок применения упрощенной системы налогообложения

1. Налогоплательщик имеет право самостоятельно выбрать систему налогообложения в порядке, установленном настоящим Кодексом.

2. Налогоплательщик, намеренный применять упрощенную систему налогообложения, обязан подать заявление в налоговый орган как плательщик единого налога по месту налоговой регистрации:

1) для вновь зарегистрированных субъектов - в течение 5 дней со дня, следующего за днем налоговой регистрации;

2) для действующих субъектов - до 1 декабря текущего года.

21. Отсутствует

 

 

 

 

 

 

 

 

 

3. В случаях несоответствия условиям, установленным настоящей главой, налогоплательщик переходит на общеустановленный порядок исчисления и уплаты налогов с 1 января следующего календарного года.

4. При превышении регистрационного порога по НДС налоговое обязательство по НДС возникает в соответствии с положениями настоящего Кодекса.

 

5. При добровольном выходе из упрощенной системы налогообложения налогоплательщик обязан проинформировать об этом решении налоговый орган не позднее чем за один месяц до выхода из данной системы налогообложения. В этом случае снятие с учета в качестве плательщика единого налога вступает в силу с первого числа следующего года.

 

 

6. Налогоплательщик, который в соответствии с частью 5 настоящей статьи снят с учета в качестве плательщика единого налога, вправе вновь перейти на упрощенную систему налогообложения не ранее чем через 3 года после снятия его с такого учета.

Статья 358. Порядок применения упрощенной системы налогообложения

1. Налогоплательщик имеет право самостоятельно выбрать систему налогообложения в порядке, установленном настоящим Кодексом.

2. Налогоплательщик, намеренный применять упрощенную систему налогообложения, обязан подать заявление в налоговый орган как плательщик единого налога по месту налоговой регистрации.

 

 

 

21. Регистрация по упрощенной системе налогообложения вступает в силу:

- для вновь зарегистрированных налогоплательщиков с момента налоговой регистрации;

- для действующих налогоплательщиков с первого дня месяца, следующего за месяцем, в котором налогоплательщик подал заявление о регистрации;

- для субъектов, применяющих применяющий режим, установленный статьей 2771 настоящего Кодекса, с момента применения данного режима.

3. В случаях несоответствия условиям, установленным настоящей главой, налогоплательщик переходит на общеустановленный порядок исчисления и уплаты налогов с 1 января следующего календарного года.

4. При превышении регистрационного порога по НДС налоговое обязательство по НДС возникает в соответствии с положениями настоящего Кодекса, за исключением субъектов, применяющих режим, установленный статьей 2771 настоящего Кодекса.

5. При добровольном выходе из упрощенной системы налогообложения налогоплательщик обязан проинформировать об этом решении налоговый орган не позднее чем за один месяц до выхода из данной системы налогообложения. В этом случае снятие с учета в качестве плательщика единого налога вступает в силу с первого числа:

- следующего года для субъектов, применяющих режим, установленный статьей 2771 настоящего Кодекса;

 - следующего месяца для остальных налогоплательщиков.

6. Налогоплательщик, который в соответствии с частью 5 настоящей статьи снят с учета в качестве плательщика единого налога, вправе вновь перейти на упрощенную систему налогообложения не ранее чем через 3 года после снятия его с такого учета.

Статья 359. Налогоплательщики

1. Субъект малого предпринимательства является налогоплательщиком, если одновременно соблюдены следующие условия:

1) объем выручки за год не превышает размера регистрационного порога по НДС;

2) не является налогоплательщиком НДС.

 

 

2. Право перехода на упрощенную систему налогообложения для налогоплательщиков определяется исходя из размера их валовой выручки, подсчитанной за предыдущий год кассовым методом, а для вновь зарегистрированных налогоплательщиков - исходя из прогнозных данных налогоплательщика.

 

3. Упрощенная система налогообложения на основе единого налога не распространяется:

1) на субъекты, уплачивающие налог на основе патента;

2) на субъекты, оказывающие финансовые, страховые услуги;

3) на инвестиционные фонды;

4) на профессиональных участников рынка ценных бумаг;

5) на налогоплательщиков акцизного налога;

6) на субъекты общественного питания;

7) на субъекты курортно-оздоровительной сферы.

Статья 359. Налогоплательщики

1. Налогоплательщиком является:

1) Субъект малого предпринимательства, если одновременно соблюдены следующие условия:

- объем выручки за год не превышает размера регистрационного порога по НДС;

- не является налогоплательщиком НДС;

2) Субъект, применяющий режим, установленный статьей 2771 настоящего Кодекса.

2. Право перехода на упрощенную систему налогообложения для субъектов малого предпринимательства определяется исходя из размера их валовой выручки, подсчитанной за предыдущий год кассовым методом, а для вновь зарегистрированных субъектов малого предпринимательства - исходя из прогнозных данных налогоплательщика.

3. Упрощенная система налогообложения на основе единого налога не распространяется:

1) на субъекты, уплачивающие налог на основе патента;

2) на субъекты, оказывающие финансовые, страховые услуги;

3) на инвестиционные фонды;

4) на профессиональных участников рынка ценных бумаг;

5) на налогоплательщиков акцизного налога;

6) на субъекты общественного питания;

7) на субъекты курортно-оздоровительной сферы.

Статья 361. Налоговая база

1. Если иное не предусмотрено настоящей статьей, базой обложения налогом является выручка от реализации товаров, работ, услуг.

2. В случаях, предусмотренных частью 4 статьи 358 настоящего Кодекса, налоговой базой является выручка от реализации товаров, работ, услуг без учета НДС.

3. Отсутствует

Статья 361. Налоговая база

1. Если иное не предусмотрено настоящей статьей, базой обложения налогом является выручка от реализации товаров, работ, услуг.

2. В случаях, предусмотренных частью 4 статьи 358 настоящего Кодекса, налоговой базой является выручка от реализации товаров, работ, услуг без учета НДС.

3. Для субъектов, применяющих режим, установленный статьей 2771 настоящего Кодекса, налоговой базой является стоимость товара.

Статья 362. Ставки налога

1. Налогоплательщик уплачивает налог по ставкам в зависимости от видов деятельности в следующих размерах:

 

 

1) для переработки сельскохозяйственной продукции, для производственной сферы, для торговли:

а) 4 процента - в наличной форме;

б) 2 процента - в безналичной форме;

2) для остальных видов деятельности:

а) 6 процентов - в наличной форме;

б) 3 процента - в безналичной форме.

11. Отсутствует

 

 

2. Налогоплательщик, осуществляющий несколько видов деятельности, исчисляет и уплачивает налог отдельно по каждому виду деятельности по ставкам, установленным для этих видов деятельности.

Статья 362. Ставки налога

1. Налогоплательщик, за исключением субъекта, применяющего режим, установленный статьей 2771 настоящего Кодекса, уплачивает налог по ставкам в зависимости от видов деятельности в следующих размерах:

1) для переработки сельскохозяйственной продукции, для производственной сферы, для торговли:

а) 4 процента - в наличной форме;

б) 2 процента - в безналичной форме;

2) для остальных видов деятельности:

а) 6 процентов - в наличной форме;

б) 3 процента - в безналичной форме.

11. Субъект, применяющий режим, установленный статьей 2771 настоящего Кодекса, уплачивает налог в размере 3 процентов.

2. Налогоплательщик, за исключением субъекта, применяющего режим, установленный  статьей 2771 настоящего Кодекса, осуществляющий несколько видов деятельности, исчисляет и уплачивает налог отдельно по каждому виду деятельности по ставкам, установленным для этих видов деятельности.

Статья 363. Налоговый период

Налоговым периодом для единого налога является один квартал.

Статья 363. Налоговый период

Налоговым периодом является:

  1. для субъектов малого предпринимательства – один квартал;

2) для субъектов, применяющих режим, установленный статьей 2771 настоящего Кодекса, - календарный месяц.

Статья 365. Представление налоговой отчетности. Порядок и срок уплаты налога

1. Налогоплательщик обязан представлять:

 

1) ежеквартальный налоговый отчет не позднее дня, следующего за 15 числом месяца, следующего за отчетным кварталом;

2) единую налоговую декларацию не позднее дня, следующего за 1 марта года, следующего за отчетным.

2. Налогоплательщик обязан производить уплату единого налога ежеквартально не позднее дня, следующего за 15 числом месяца, следующего за кварталом.

 

3. Отсутствует.

Статья 365. Представление налоговой отчетности. Порядок и срок уплаты налога

1. Если иное не предусмотрено настоящей статьей, налогоплательщик обязан представлять:

1) ежеквартальный налоговый отчет не позднее дня, следующего за 20 числом месяца, следующего за отчетным кварталом;

2) единую налоговую декларацию в сроки, установленные статьей 92 настоящего Кодекса.

2. Если иное не предусмотрено настоящей статьей субъект малого предпринимательства обязан производить уплату единого налога ежеквартально не позднее дня, следующего за 20 числом месяца, следующего за кварталом.

3. Субъект, применяющий режим, установленный статьей 2771 настоящего Кодекса, обязан представлять налоговый отчет и уплачивать единый налог не позднее дня, следующего за 20 числом месяца, следующего за отчетным месяцем.

Статья 367. Ограничения для исполнения налоговых обязательств методом налогового контракта

Налогоплательщиками на основе контракта не могут являться:

1) субъекты, уплачивающие налог на основе обязательного патента;

2) субъекты, оказывающие кредитные, финансовые, страховые услуги;

3) инвестиционные и пенсионные фонды;

4) профессиональные участники рынка ценных бумаг;

5) субъекты, имеющие налоговую задолженность;

6) налогоплательщики налога за недропользование;

7) налогоплательщики акцизного налога;

8) субъекты, осуществляющие экономическую деятельность менее 3 лет, за исключением субъектов общественного питания, курортно-оздоровительной сферы и застройщиков жилья;

9) субъекты общественного питания и курортно-оздоровительной сферы, осуществляющие деятельность менее 3 месяцев.

Статья 367. Налогоплательщики на основе налогового контракта

Налогоплательщиками на основе контракта могут являться субъекты курортно-оздоровительной сферы, общественного питания и застройщики жилья.

 

Статья 369. Порядок перехода на исполнение налоговых обязательств методом контракта

1. Налогоплательщик, за исключением застройщиков жилья, намеренный применять режим уплаты налогов на основе контракта или перезаключить контракт, обязан подать заявление в орган налоговой службы как плательщик налогов на основе налогового контракта не позднее дня, следующего за 1 ноября года, предшествующего году заключения или перезаключения контракта соответственно.

Субъекты общественного питания и курортно-оздоровительной сферы, осуществляющие деятельность более 3 месяцев, имеют право заключать налоговый контракт в любом месяце.

2. Заявление об исполнении налоговых обязательств на основе контракта подается налоговому органу по месту налоговой регистрации.

В заявлении должна быть указана следующая информация:

1) наименование налогоплательщика;

2) юридический адрес налогоплательщика;

3) идентификационный налоговый номер;

4) результаты финансовой деятельности;

5) размеры налоговых обязательств за предыдущие 3 года;

6) базовые показатели для контракта.

Статья 369. Порядок перехода на исполнение налоговых обязательств методом контракта

1. Налогоплательщик, за исключением застройщиков жилья, намеренный перезаключить контракт, обязан подать заявление в орган налоговой службы как плательщик налогов на основе налогового контракта не позднее дня, следующего за 1 ноября года, предшествующего году заключения или перезаключения контракта соответственно.

Субъекты общественного питания и курортно-оздоровительной сферы, осуществляющие деятельность более 3 месяцев, имеют право заключать налоговый контракт в любом месяце.

2. Заявление об исполнении налоговых обязательств на основе контракта подается налоговому органу по месту налоговой регистрации.

В заявлении должна быть указана следующая информация:

1) наименование налогоплательщика;

2) юридический адрес налогоплательщика;

3) идентификационный налоговый номер;

4) результаты финансовой деятельности;

5) Признать утратившим силу;

6) базовые показатели для контракта.

Статья 370. Исчисление суммы налогового обязательства по контракту

1. Если иное не предусмотрено настоящей статьей, сумма налогового обязательства по контракту принимается в размере, превышающем наибольшую сумму налоговых обязательств за 3 предшествующих года не менее чем на 25 процентов за первый год заключения контракта.

2. Сумма налогового обязательства по контракту для субъектов общественного питания и курортно-оздоровительной сферы определяется на основании результатов налогового поста.

Статья 370. Исчисление суммы налогового обязательства по контракту

1. Признать утратившей силу.

 

 

 

 

2. Сумма налогового обязательства по контракту для субъектов общественного питания и курортно-оздоровительной сферы определяется на основании результатов налогового поста.

Глава 60. Отсутствует

Глава 60
Упрощенная система налогообложения на основе налога с розничных продаж

Статья 390. Общие положения

1. Индивидуальный предприниматель, вправе уплачивать налоги в соответствии с упрощенной системой налогообложения на основе налога с розничных продаж (далее в настоящей главе – налогоплательщик).

2. Налогоплательщик уплачивает налоги, установленные настоящим Кодексом, за исключением следующих видов налогов:

1) налога на прибыль;

2) налога с продаж.

3. Не имеют право на применение упрощенной системы налогообложения на основе налога с розничных продаж:

1) индивидуальный предприниматель, являющиеся налогоплательщиками НДС и/или у которых объем дохода за последние 12 месяцев превышает размер регистрационного порога по НДС;

2) организации.

4. Налогоплательщик взамен исчисления и уплаты подоходного налога с заработной платы наемных работников обязан приобретать добровольный патент на каждого наемного работника с уплатой налога, исчисленного исходя из минимального расчетного дохода, определяемого в соответствии со статьей 163 настоящего Кодекса.

 

Статья 391. Объект налогообложения

Объектом налогообложения является предпринимательская деятельность, осуществляемая налогоплательщиком.

 

Статья 392. Налоговый период

Налоговым периодом для упрощенной системы налогообложения на основе налога с розничных продаж является календарный месяц.

 

Статья 393. Налоговая база

Налоговой базой по упрощенной системе налогообложения на основе налога с розничных продаж является выручка от реализации товаров, услуг и работ.

 

Статья 394. Ставка налога

Для деятельности по упрощенной системе налогообложения на основе налога с розничных продаж ставка налога устанавливается в размере:

1) в первом году деятельности со дня применения данного налогового режима 0 процентов;

2) во втором году деятельности со дня применения данного налогового режима при оплате:

- в наличной форме 1 процент;

- в безналичной форме 0,5 процентов;

3) в третьем году деятельности со дня применения данного налогового режима при оплате:

- в наличной форме 2 процента;

- в безналичной форме 1 процент;

4) в четвертом году деятельности со дня применения данного налогового режима при оплате:

- в наличной форме 3 процента;

- в безналичной форме 1,5 процента.

Порядок применения, сроки и условия перехода на упрощенную систему налогообложения на основе налога с розничных продаж определяется Правительством Кыргызской Республики.

 

Статья 395.  Постановка на учет, исполнение налогового обязательства и налоговая отчетность

  1. Постановка на учет индивидуального предпринимателя по упрощенной системе налогообложения на основе налога с розничных продаж производится в порядке, установленным Правительством Кыргызской Республики;
  2. Расчет налогового обязательства индивидуального предпринимателя за налоговый период производится налоговым органом на основании данных автоматизированной информационной системы уполномоченного налогового органа.

3. Порядок уведомления налогоплательщика налоговыми органами о начисленной сумме налогового обязательства за налоговый период, устанавливается Правительством Кыргызской Республики.

4. Налогоплательщик обязан производить уплату по упрощенной системе налогообложения на основе налога с розничных продаж ежемесячно не позднее дня, следующего за 20 числом месяца, следующего за отчетным месяцем.

5. Налогоплательщик, уплачивающий налоги по упрощенной системе налогообложения на основе налога с розничных продаж, освобождается от предоставления налоговой отчетности, за исключением единой налоговой декларации.

6. Деятельность, осуществляемая налогоплательщиком по упрощенной системе налогообложения на основе налога с розничных продаж, не подлежит выездной налоговой проверке, кроме встречных проверок. Остальные формы налогового контроля осуществляются в соответствии с настоящим Кодексом.

Кодекс Кыргызской Республики о нарушениях

Статья 219. Необеспечение сохранности документов

Необеспечение сохранности документов, связанных с использованием контрольно-кассовых машин (контрольных лент), или ведение книги кассира-операциониста с нарушением установленного порядка -

влечет наложение штрафа 1 категории.

Статья 219. Необеспечение сохранности документов

 

 

      Признать утратившим силу

Статья 220. Осуществление денежных расчетов без применения контрольно-кассовых машин

Осуществление денежных расчетов с населением без применения контрольно-кассовых машин -

 

влечет наложение штрафа 1 категории.

 

Статья 220. Осуществление денежных расчетов без применения контрольно-кассовых машин

Осуществление денежных расчетов с населением без применения контрольно-кассовых машин, а равно не пробитие, невыдача контрольно-кассового чека покупателю (клиенту) или выдача контрольно-кассового чека с указанием суммы менее уплаченной -

влечет наложение штрафа 2 категории.

Статья 2201.  Отсутствует

Статья 2201. Осуществление деятельности с нарушением требований к налогоплательщику по применению контрольно-кассовых машин

Осуществление деятельности с нарушением требований к налогоплательщику по применению контрольно-кассовых машин, предъявляемых налоговым законодательством Кыргызской Республики, а равно нарушение типовых правил эксплуатации контрольно-кассовых машин –

влечет наложение штрафа 2 категории.

Статья 2202.  Отсутствует

Статья 2202. Подделка документов, связанных с регистрацией и использованием контрольно-кассовых машин

Подделка документов, связанных с регистрацией и (или) использованием контрольно-кассовых машин, а равно подделка контрольно-кассовых чеков, при отсутствии признаков преступления, ответственность за которое предусмотрена Уголовным кодексом Кыргызской Республики -

влечет наложение штрафа 8 категории.

Статья 2203.  Отсутствует

Статья 2203. Воспрепятствование работникам налоговых органов в доступе к контрольно-кассовым машинам и программным средствам учета товаров, оплаты работ и услуг

Воспрепятствование работникам налоговых органов в доступе к контрольно-кассовым машинам и программным средствам учета товаров, оплаты работ и услуг -

влечет наложение штрафа 4 категории.

Бюджетный кодекс Кыргызской Республики

Статья 46. Общегосударственные доходы

1. Общегосударственные доходы - установленные законодательством Кыргызской Республики доходы бюджетов, которые подлежат распределению между республиканским и местными бюджетами по установленным нормативам отчислений.

2. К общегосударственным доходам относятся:

1) подоходный налог;

2) налог с продаж;

3) налоги за пользование недрами;

4) налог на основе добровольного патента;

5) налог на основе обязательного патента;

6) единый налог по упрощенной системе налогообложения;

61) Отсутствует;

 

7) плата за предоставление права пользования недрами;

8) отчисление на развитие и содержание инфраструктуры местного значения.

3. Нормативы отчислений от общегосударственных доходов устанавливаются ежегодным законом о республиканском бюджете.

Статья 46. Общегосударственные доходы

1. Общегосударственные доходы - установленные законодательством Кыргызской Республики доходы бюджетов, которые подлежат распределению между республиканским и местными бюджетами по установленным нормативам отчислений.

2. К общегосударственным доходам относятся:

1) подоходный налог;

2) налог с продаж;

3) налоги за пользование недрами;

4) налог на основе добровольного патента;

5) налог на основе обязательного патента;

6) единый налог по упрощенной системе налогообложения;

61)  налог с розничных продаж по упрощенной системе налогообложения;

7) плата за предоставление права пользования недрами;

8) отчисление на развитие и содержание инфраструктуры местного значения.

3. Нормативы отчислений от общегосударственных доходов устанавливаются ежегодным законом о республиканском бюджете.